物流管理系統(tǒng)功能

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 　　erp系統(tǒng)中財(cái)務(wù)與前端物流集成淺析

　　企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(ERP)是一種利用信息化手段將先進(jìn)的企業(yè)管理理念固化的管理信息系統(tǒng)，用于實(shí)現(xiàn)跨地域、跨業(yè)務(wù)流程、甚至跨公司進(jìn)行生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等信息的實(shí)時(shí)管控。ERP系統(tǒng)中涵蓋銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、成本等多個(gè)功能模塊，這些模塊間的高度實(shí)時(shí)集成使財(cái)務(wù)的核算管理與前端業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系，使財(cái)務(wù)的計(jì)劃、核算、分析延伸到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的最末端，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供快速、高效的決策支持。

　　在前端物流主要有以下幾個(gè)模塊與財(cái)務(wù)高度集成：銷(xiāo)售(SD)、生產(chǎn)(PP)、采購(gòu)和庫(kù)存管理(MM)。下面將結(jié)合在實(shí)施企業(yè)信息化過(guò)程中的一些心得體會(huì)，逐一介紹財(cái)務(wù)與這些模塊的集成點(diǎn)，來(lái)說(shuō)明財(cái)務(wù)模塊是如何完全融入企業(yè)整體流程中去的。

　　我們先來(lái)設(shè)計(jì)一個(gè)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，將這幾個(gè)模塊聯(lián)系起來(lái)：某客戶(hù)需要定購(gòu)100噸某型號(hào)的鋼材，假設(shè)需要預(yù)交款;銷(xiāo)售人員在系統(tǒng)中對(duì)這筆業(yè)務(wù)創(chuàng)建一張銷(xiāo)售訂單，在訂單錄入時(shí)會(huì)檢查自己的庫(kù)存，若倉(cāng)庫(kù)內(nèi)有足夠的庫(kù)存，且貨物金額不超過(guò)信貸風(fēng)險(xiǎn)總額，那么就接著根據(jù)計(jì)劃的時(shí)間進(jìn)行交貨，發(fā)貨和開(kāi)票等后續(xù)處理;若此時(shí)沒(méi)有足夠的庫(kù)存，生產(chǎn)部門(mén)就會(huì)創(chuàng)建生產(chǎn)訂單組織生產(chǎn)。生產(chǎn)過(guò)程中如果需要外部采購(gòu)一些原材料，那么系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成采購(gòu)請(qǐng)求，采購(gòu)部門(mén)的同事再根據(jù)采購(gòu)請(qǐng)求決定是不是進(jìn)行該原材料的采購(gòu)等等，最后通過(guò)生產(chǎn)提供足夠的庫(kù)存，銷(xiāo)售這邊就可以進(jìn)行交貨開(kāi)票了。

　　在上述業(yè)務(wù)場(chǎng)景中，與財(cái)務(wù)的集成點(diǎn)主要體現(xiàn)在銷(xiāo)售預(yù)交款、銷(xiāo)售發(fā)貨、銷(xiāo)售開(kāi)票、采購(gòu)收貨、采購(gòu)發(fā)票校驗(yàn)、原材料生產(chǎn)領(lǐng)用、產(chǎn)成品入庫(kù)上。

　　1、銷(xiāo)售預(yù)交款

　　銷(xiāo)售預(yù)交款是由財(cái)務(wù)人員在系統(tǒng)中直接錄入會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款-某客戶(hù)

　　在財(cái)務(wù)記賬后，系統(tǒng)中會(huì)產(chǎn)生一個(gè)該客戶(hù)的信用額度，而該額度直接決定了能否成功創(chuàng)建銷(xiāo)售定單及發(fā)貨。如果客戶(hù)交的貨款不足以支付本次貨物金額，一般情況下，系統(tǒng)是不允許發(fā)貨的。

　　2、銷(xiāo)售發(fā)貨

　　銷(xiāo)售訂單的發(fā)貨過(guò)賬環(huán)節(jié)，是訂單中產(chǎn)品的真正出庫(kù)環(huán)節(jié)，執(zhí)行此環(huán)節(jié)將意味著庫(kù)存產(chǎn)品的減少，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。生成的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存產(chǎn)品

　　銷(xiāo)售發(fā)貨既體現(xiàn)了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與的財(cái)務(wù)集成，同時(shí)又是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和庫(kù)存管理的一個(gè)集成點(diǎn)。銷(xiāo)售發(fā)貨的動(dòng)作由銷(xiāo)售公司下屬成品庫(kù)完成，因此它實(shí)現(xiàn)的是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的一個(gè)步驟。

　　3、銷(xiāo)售開(kāi)票

　　銷(xiāo)售開(kāi)票就是是在系統(tǒng)中生成一張開(kāi)票憑證，也就是我們常說(shuō)的發(fā)票。由于銷(xiāo)售開(kāi)票是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，因此，發(fā)票在系統(tǒng)中的開(kāi)具一般參照系統(tǒng)中之前的其他憑證(如銷(xiāo)售訂單或發(fā)貨單)信息建立，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)后臺(tái)配置好的規(guī)則自動(dòng)復(fù)制與之相關(guān)憑證的信息，從而使得開(kāi)票過(guò)程簡(jiǎn)化，在很大程度上減少了人為差錯(cuò)的發(fā)生。

　　當(dāng)開(kāi)票業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中完成后，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊會(huì)自動(dòng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款-某客戶(hù)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)

　　4、采購(gòu)收貨

　　采購(gòu)收貨是MM(物流管理)中的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常在發(fā)票校驗(yàn)步驟之前執(zhí)行。與銷(xiāo)售發(fā)貨類(lèi)似，采購(gòu)收貨是采購(gòu)供應(yīng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的共同職責(zé)，同時(shí)在收貨業(yè)務(wù)進(jìn)行時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記賬，生成會(huì)計(jì)憑證。

　　在一般的手工會(huì)計(jì)處理和簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)軟件處理過(guò)程中，會(huì)要求存貨在收到供應(yīng)商發(fā)票以后再入賬，月末如果發(fā)票未到就以應(yīng)付暫估入賬。這樣做雖然方便了會(huì)計(jì)工作，但同時(shí)也帶來(lái)了兩大弊端：一是容易造成財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符;二是期末核對(duì)工作大大增加。

　　在ERP系統(tǒng)中會(huì)采用采購(gòu)收貨和發(fā)票校驗(yàn)兩個(gè)業(yè)務(wù)全部記賬，兩者通過(guò)“暫估應(yīng)付”及“材料成本差異”科目建立勾稽關(guān)系。收貨時(shí)系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證如下：

　　借：原材料

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付

　　對(duì)于因采購(gòu)訂單價(jià)格與所采購(gòu)的原材料在系統(tǒng)中維護(hù)的價(jià)格之間的差異通過(guò)“材料成本差異”科目核算。

　　5、發(fā)票校驗(yàn)

　　發(fā)票校驗(yàn)充分體現(xiàn)了系統(tǒng)的高度集成性。該功能將采購(gòu)定單和收貨中的相關(guān)信息自動(dòng)帶入發(fā)票校驗(yàn)窗口，無(wú)需人工重復(fù)輸入入庫(kù)數(shù)量、價(jià)格等信息并自動(dòng)檢查發(fā)票的內(nèi)容、單價(jià)是否準(zhǔn)確。如果實(shí)際收到的發(fā)票和后臺(tái)配置的默認(rèn)值有差異，則根據(jù)默認(rèn)值的容差范圍來(lái)決定系統(tǒng)是否可以進(jìn)一步執(zhí)行。

　　當(dāng)發(fā)票校驗(yàn)完畢并過(guò)賬后，系統(tǒng)會(huì)生成下列會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)沖減由收貨產(chǎn)生的暫估應(yīng)付金額：

　　借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付

　　應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　6、原材料生產(chǎn)領(lǐng)用

　　在生產(chǎn)過(guò)程中，各個(gè)工序會(huì)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)需要領(lǐng)用原材料，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記賬如下：

　　借：生產(chǎn)成本-原材料

　　貸：原材料

　　7、產(chǎn)成品入庫(kù)

　　產(chǎn)品生產(chǎn)完畢，下線入庫(kù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記賬如下：

　　借：產(chǎn)成品

　　貸：生產(chǎn)成本-成本轉(zhuǎn)出

　　在上述場(chǎng)景中，不同的前端業(yè)務(wù)之所以產(chǎn)生不同的財(cái)務(wù)記賬憑證，是因?yàn)樵谙到y(tǒng)中會(huì)計(jì)科目及記賬方向與前端物流的移動(dòng)類(lèi)型及移動(dòng)方向緊密集成并事先指定好。只要是在系統(tǒng)中發(fā)生的前端業(yè)務(wù)一定，則生成的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型也會(huì)一定，不同的只是物料種類(lèi)、數(shù)量、金額及執(zhí)行的業(yè)務(wù)部門(mén)等。

　　從財(cái)務(wù)核算的角度分析，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，物料移動(dòng)不僅反映了庫(kù)存數(shù)量的變化，更重要的是發(fā)生了庫(kù)存價(jià)值的轉(zhuǎn)移。因此涉及到物料轉(zhuǎn)移的大部分業(yè)務(wù)需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上進(jìn)行反映并記錄價(jià)值轉(zhuǎn)移的過(guò)程。系統(tǒng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)共同制定的規(guī)則來(lái)決定系統(tǒng)中物料的價(jià)值，同時(shí)在系統(tǒng)后臺(tái)配置自動(dòng)科目確定以便在系統(tǒng)執(zhí)行物流轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)是自動(dòng)生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證。通過(guò)高度集成，可以準(zhǔn)確核算存貨、材料成本差異、生產(chǎn)成本等會(huì)計(jì)科目。另外，ERP系統(tǒng)具有強(qiáng)大的信息流追溯功能，這樣，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)不論是在物流還是財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的追溯。

　　8、結(jié)語(yǔ)

　　財(cái)務(wù)與前端物流的無(wú)縫集成，一方面保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)也可促使公司的產(chǎn)、供、銷(xiāo)、人、財(cái)、物管理清晰透明，規(guī)范可控，極大地推進(jìn)了公司管理變革創(chuàng)新，一定程度上提高了管理效率、客戶(hù)滿(mǎn)意度和企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力。