元年諾亞舟：全面預(yù)算管理描繪企業(yè)掘金路徑

蘋果和智能手機火起來之后，層出不窮的APP吸引了人們的眼球。在休閑游戲中，一款名為“黃金礦工大掘金”的小游戲十分流行，甚至令不少白領(lǐng)沉迷其中：大地中藏著無盡的寶藏，玩家需要扮演礦工，校準鉤子的角度看準時機將大小不一的金子拉回來。每局游戲的時間有限定，而石塊和小動物往往會擋住前進路線、耽誤時間;隨機大禮包則會帶來額外的獎勵。這款簡單的游戲不僅“橫行”flash網(wǎng)頁游戲領(lǐng)域，在iphone和android系統(tǒng)中也大有作為。為什么?除了娛樂性以外，它還體現(xiàn)了人們對財富的追求，以及這個過程中的策略與有效手段。

解析掘金背后的管控原理，作為深耕管理會計領(lǐng)域十余年的財務(wù)、管理咨詢和信息化服務(wù)機構(gòu)，元年諾亞舟認為，企業(yè)管理最直接的追求目標就是“盈利”，而達成這個目標，企業(yè)管理者必須描繪掘金路徑，及時抓住時機、合理分配資源，避開風險與障礙，最終提升績效與財務(wù)表現(xiàn)。

全面預(yù)算管理實現(xiàn)掘金

“黃金礦工”與全面預(yù)算管理有異曲同工之妙。

改革開放后，全面預(yù)算管理理論被引入了中國。這種在西方已經(jīng)有大量成功經(jīng)驗的理論日益成熟，并逐漸發(fā)揮了令人矚目的作用。與營銷、銷售等“吸金”手段相比，全面預(yù)算管理的效果主要是“掘金”，挖掘企業(yè)內(nèi)部管理、資源配置、降低風險以及節(jié)約成本方面的提升空間和價值，最終提升績效、幫助企業(yè)盈利。當今階段，全面預(yù)算已經(jīng)從計劃、協(xié)調(diào)工具演化到了支撐戰(zhàn)略落地、預(yù)測、考評、管控、激勵等方面齊頭并進，綜合發(fā)揮作用的有效手段。

元年諾亞舟認為，企業(yè)借全面預(yù)算描繪“掘金路徑”，主要通過以下幾個形式。

1、 分解戰(zhàn)略目標，實現(xiàn)戰(zhàn)略落地。全面預(yù)算管理相當于掘金游戲的屏幕，給予高度與全局化的視野，在“游戲開始”的時候就可以鳥瞰全景。時間有多少，需要挖多少金子?應(yīng)該主要往哪個方向掘金?映射到企業(yè)運營中，這些問題都可以通過全面預(yù)算管理來解答。

2、 優(yōu)化資源配置，節(jié)約成本。現(xiàn)代企業(yè)管理一項重要觀念就是以財務(wù)為中心、財務(wù)管理以預(yù)算為主線，全面預(yù)算管理的計劃與預(yù)測作用可以很好的分配資源，提高資源使用效率，先“預(yù)”再“算”后“花”，力求用最小的成本挖最多的金子。

3、 降低風險、提升管控。全面預(yù)算管理的計劃與預(yù)測功能可以提前“偵測”到大地中阻礙前進的石塊與小動物，幫助避開風險。它往往能夠幫助企業(yè)按照預(yù)算對資金和費用進行事前控制，從源頭上將風險可能降低到最小。

4、 激勵。全面預(yù)算管理將考核與被層層分解的戰(zhàn)略目標結(jié)合起來，通過滾動預(yù)算、實時控制調(diào)整，平滑目標與實際表現(xiàn)的差異，最大限度調(diào)動員工積極性。

綜合以上幾個方面，企業(yè)借助全面預(yù)算管理能夠描繪出一條合理的“掘金”路徑，挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿蛢r值，最終提升核心競爭力。

信息化全面預(yù)算管理優(yōu)化掘金路徑

一項在西澳大利亞州進行的實驗顯示，有些白蟻在采集地下材料筑巢的時候，能夠“開采”并儲藏黃金，使得未來可能通過人工馴養(yǎng)白蟻挖掘金礦。從另一個側(cè)面說明，企業(yè)在掘金的同時也要不斷抓住新趨勢，借由新技術(shù)手段來促進自身發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)與信息化手段的發(fā)展，為全面預(yù)算管理注入了新的活力。

以元年E7-PLANNING全面預(yù)算管理系統(tǒng)為例，來看看信息化的全面預(yù)算管理如何對掘金路徑實現(xiàn)優(yōu)化：

——顆粒度：元年E7-PLANNING可以將全面預(yù)算管理的顆粒度細化到月，實現(xiàn)年度預(yù)算、月度預(yù)算和預(yù)算分析“三足鼎立”的預(yù)算系統(tǒng)。基于戰(zhàn)略基礎(chǔ)的制定的預(yù)算目標，經(jīng)過分解，形成了年度預(yù)算。而年度預(yù)算數(shù)據(jù)又成為月度預(yù)算和預(yù)算分析的基礎(chǔ)。月度滾動預(yù)算的編制使預(yù)算管理日?；?，而預(yù)算分析則使管理層可以實時地分析預(yù)算的執(zhí)行情況。

——參與度：元年E7-PLANNING界面友好，將專業(yè)的“財務(wù)語言”進行了“翻譯”，形成簡明易懂的“普通話”，預(yù)算審批流程更直觀，并能將預(yù)算不同版本、不同情境進行直觀比較，分析深入淺出，讓員工更“懂預(yù)算”，實現(xiàn)全員參與。同時，元年E7-PLANNING的統(tǒng)一平臺實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，并讓預(yù)算執(zhí)行、控制與編制與考評自動結(jié)合，提高有效參與。

——規(guī)范化：元年E7-PLANNING系統(tǒng)使預(yù)算編制、預(yù)算審批全部通過系統(tǒng)來進行操作，大大提高了工作效率;更完善了企業(yè)的全面預(yù)算體系，實現(xiàn)了真正納入業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的全面預(yù)算，按照企業(yè)管理精度要求構(gòu)建企業(yè)預(yù)算指標體系，導(dǎo)入實際經(jīng)營數(shù)據(jù)并比對預(yù)算數(shù)據(jù)，根據(jù)設(shè)定的評分標準自動的出預(yù)算完成情況后準確性的得分。此外，多種數(shù)據(jù)集成和整合能讓它實現(xiàn)與主流ERP和office辦公軟件的無縫銜接。

——信息分析：元年E7-LPANNING在實施時可以根據(jù)企業(yè)需要進行多維管理剖析。它可以提供敏感性分析、趨勢性分析、因素分析等形成分析圖表，進行全方位關(guān)聯(lián)性分析，能夠使企業(yè)全方位地審視和分析公司的預(yù)算信息，拓展預(yù)算管理的視角，提高管理決策準確性。