元年諾亞舟：全面預(yù)算管理描繪企業(yè)掘金路徑

蘋(píng)果和智能手機(jī)火起來(lái)之后，層出不窮的APP吸引了人們的眼球。在休閑游戲中，一款名為“黃金礦工大掘金”的小游戲十分流行，甚至令不少白領(lǐng)沉迷其中：大地中藏著無(wú)盡的寶藏，玩家需要扮演礦工，校準(zhǔn)鉤子的角度看準(zhǔn)時(shí)機(jī)將大小不一的金子拉回來(lái)。每局游戲的時(shí)間有限定，而石塊和小動(dòng)物往往會(huì)擋住前進(jìn)路線、耽誤時(shí)間;隨機(jī)大禮包則會(huì)帶來(lái)額外的獎(jiǎng)勵(lì)。這款簡(jiǎn)單的游戲不僅“橫行”flash網(wǎng)頁(yè)游戲領(lǐng)域，在iphone和android系統(tǒng)中也大有作為。為什么?除了娛樂(lè)性以外，它還體現(xiàn)了人們對(duì)財(cái)富的追求，以及這個(gè)過(guò)程中的策略與有效手段。

解析掘金背后的管控原理，作為深耕管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域十余年的財(cái)務(wù)、管理咨詢(xún)和信息化服務(wù)機(jī)構(gòu)，元年諾亞舟認(rèn)為，企業(yè)管理最直接的追求目標(biāo)就是“盈利”，而達(dá)成這個(gè)目標(biāo)，企業(yè)管理者必須描繪掘金路徑，及時(shí)抓住時(shí)機(jī)、合理分配資源，避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)與障礙，最終提升績(jī)效與財(cái)務(wù)表現(xiàn)。

全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)掘金

“黃金礦工”與全面預(yù)算管理有異曲同工之妙。

改革開(kāi)放后，全面預(yù)算管理理論被引入了中國(guó)。這種在西方已經(jīng)有大量成功經(jīng)驗(yàn)的理論日益成熟，并逐漸發(fā)揮了令人矚目的作用。與營(yíng)銷(xiāo)、銷(xiāo)售等“吸金”手段相比，全面預(yù)算管理的效果主要是“掘金”，挖掘企業(yè)內(nèi)部管理、資源配置、降低風(fēng)險(xiǎn)以及節(jié)約成本方面的提升空間和價(jià)值，最終提升績(jī)效、幫助企業(yè)盈利。當(dāng)今階段，全面預(yù)算已經(jīng)從計(jì)劃、協(xié)調(diào)工具演化到了支撐戰(zhàn)略落地、預(yù)測(cè)、考評(píng)、管控、激勵(lì)等方面齊頭并進(jìn)，綜合發(fā)揮作用的有效手段。

元年諾亞舟認(rèn)為，企業(yè)借全面預(yù)算描繪“掘金路徑”，主要通過(guò)以下幾個(gè)形式。

1、 分解戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地。全面預(yù)算管理相當(dāng)于掘金游戲的屏幕，給予高度與全局化的視野，在“游戲開(kāi)始”的時(shí)候就可以鳥(niǎo)瞰全景。時(shí)間有多少，需要挖多少金子?應(yīng)該主要往哪個(gè)方向掘金?映射到企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，這些問(wèn)題都可以通過(guò)全面預(yù)算管理來(lái)解答。

2、 優(yōu)化資源配置，節(jié)約成本?，F(xiàn)代企業(yè)管理一項(xiàng)重要觀念就是以財(cái)務(wù)為中心、財(cái)務(wù)管理以預(yù)算為主線，全面預(yù)算管理的計(jì)劃與預(yù)測(cè)作用可以很好的分配資源，提高資源使用效率，先“預(yù)”再“算”后“花”，力求用最小的成本挖最多的金子。

3、 降低風(fēng)險(xiǎn)、提升管控。全面預(yù)算管理的計(jì)劃與預(yù)測(cè)功能可以提前“偵測(cè)”到大地中阻礙前進(jìn)的石塊與小動(dòng)物，幫助避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)。它往往能夠幫助企業(yè)按照預(yù)算對(duì)資金和費(fèi)用進(jìn)行事前控制，從源頭上將風(fēng)險(xiǎn)可能降低到最小。

4、 激勵(lì)。全面預(yù)算管理將考核與被層層分解的戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)滾動(dòng)預(yù)算、實(shí)時(shí)控制調(diào)整，平滑目標(biāo)與實(shí)際表現(xiàn)的差異，最大限度調(diào)動(dòng)員工積極性。

綜合以上幾個(gè)方面，企業(yè)借助全面預(yù)算管理能夠描繪出一條合理的“掘金”路徑，挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿蛢r(jià)值，最終提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

信息化全面預(yù)算管理優(yōu)化掘金路徑

一項(xiàng)在西澳大利亞州進(jìn)行的實(shí)驗(yàn)顯示，有些白蟻在采集地下材料筑巢的時(shí)候，能夠“開(kāi)采”并儲(chǔ)藏黃金，使得未來(lái)可能通過(guò)人工馴養(yǎng)白蟻挖掘金礦。從另一個(gè)側(cè)面說(shuō)明，企業(yè)在掘金的同時(shí)也要不斷抓住新趨勢(shì)，借由新技術(shù)手段來(lái)促進(jìn)自身發(fā)展。互聯(lián)網(wǎng)與信息化手段的發(fā)展，為全面預(yù)算管理注入了新的活力。

以元年E7-PLANNING全面預(yù)算管理系統(tǒng)為例，來(lái)看看信息化的全面預(yù)算管理如何對(duì)掘金路徑實(shí)現(xiàn)優(yōu)化：

——顆粒度：元年E7-PLANNING可以將全面預(yù)算管理的顆粒度細(xì)化到月，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算、月度預(yù)算和預(yù)算分析“三足鼎立”的預(yù)算系統(tǒng)。基于戰(zhàn)略基礎(chǔ)的制定的預(yù)算目標(biāo)，經(jīng)過(guò)分解，形成了年度預(yù)算。而年度預(yù)算數(shù)據(jù)又成為月度預(yù)算和預(yù)算分析的基礎(chǔ)。月度滾動(dòng)預(yù)算的編制使預(yù)算管理日?；?，而預(yù)算分析則使管理層可以實(shí)時(shí)地分析預(yù)算的執(zhí)行情況。

——參與度：元年E7-PLANNING界面友好，將專(zhuān)業(yè)的“財(cái)務(wù)語(yǔ)言”進(jìn)行了“翻譯”，形成簡(jiǎn)明易懂的“普通話”，預(yù)算審批流程更直觀，并能將預(yù)算不同版本、不同情境進(jìn)行直觀比較，分析深入淺出，讓員工更“懂預(yù)算”，實(shí)現(xiàn)全員參與。同時(shí)，元年E7-PLANNING的統(tǒng)一平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，并讓預(yù)算執(zhí)行、控制與編制與考評(píng)自動(dòng)結(jié)合，提高有效參與。

——規(guī)范化：元年E7-PLANNING系統(tǒng)使預(yù)算編制、預(yù)算審批全部通過(guò)系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行操作，大大提高了工作效率;更完善了企業(yè)的全面預(yù)算體系，實(shí)現(xiàn)了真正納入業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的全面預(yù)算，按照企業(yè)管理精度要求構(gòu)建企業(yè)預(yù)算指標(biāo)體系，導(dǎo)入實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)并比對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)，根據(jù)設(shè)定的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)的出預(yù)算完成情況后準(zhǔn)確性的得分。此外，多種數(shù)據(jù)集成和整合能讓它實(shí)現(xiàn)與主流ERP和office辦公軟件的無(wú)縫銜接。

——信息分析：元年E7-LPANNING在實(shí)施時(shí)可以根據(jù)企業(yè)需要進(jìn)行多維管理剖析。它可以提供敏感性分析、趨勢(shì)性分析、因素分析等形成分析圖表，進(jìn)行全方位關(guān)聯(lián)性分析，能夠使企業(yè)全方位地審視和分析公司的預(yù)算信息，拓展預(yù)算管理的視角，提高管理決策準(zhǔn)確性。