如何利用全面預(yù)算渡過資金短缺的寒冬

雖然2011年的中國(guó)經(jīng)濟(jì)遭遇了來自通貨膨脹高企、外需萎縮等方面的牽制，但依然保持了9%的增長(zhǎng)率。然而，進(jìn)入到2012年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了充滿諸多變數(shù)的新的運(yùn)行區(qū)間。無論是國(guó)際金融危機(jī)、歐洲債務(wù)危機(jī)等外部沖擊，還是物價(jià)較大幅度持續(xù)上升、生產(chǎn)成本不斷增加等原因帶來的困難，都決定了2012年的中國(guó)經(jīng)濟(jì)將進(jìn)入下行階段。對(duì)眾多國(guó)內(nèi)企業(yè)來說，經(jīng)濟(jì)的不確定性帶來的最突出的影響，往往是使得企業(yè)的資金鏈吃緊。因此，如何在資金短缺的嚴(yán)寒中安然過冬，已經(jīng)成為眾多企業(yè)不得不提前考慮的事情了。

內(nèi)外交困導(dǎo)致的資金短缺

2012年中國(guó)經(jīng)濟(jì)的不確定性來自于以下幾個(gè)因素。

首先，風(fēng)險(xiǎn)來自于房地產(chǎn)市場(chǎng)。2011年，經(jīng)過限購(gòu)、緊縮貨幣等一些列的房地產(chǎn)調(diào)控，房地產(chǎn)價(jià)格終于出現(xiàn)了拐點(diǎn)，但根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，央行公布的房地產(chǎn)領(lǐng)域的貸款占新增貸款的20%左右，國(guó)內(nèi)銀行50多萬億元的貸款中，有30%以上的貸款是流向政府融資平臺(tái)和房地產(chǎn)領(lǐng)域。

這樣，如果房地產(chǎn)泡沫破裂的話，會(huì)對(duì)銀行體系產(chǎn)生重大沖擊。因此，既要避免房地產(chǎn)調(diào)控出現(xiàn)硬著陸，又保持對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的嚴(yán)格調(diào)控，將成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)在2012年不得不面對(duì)的兩難課題。多家分析機(jī)構(gòu)表示，2012年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金缺口將超過萬億。這種資金短缺隨著時(shí)間的推移，也必將向與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)鏈漫延。

其次，是來自國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的壓力。2011年，全球經(jīng)濟(jì)只保住了3.5%的增長(zhǎng)，低于最初的預(yù)測(cè)值（4.8%）1.3個(gè)百分點(diǎn)。而在2012年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)放緩，尤其是歐洲主權(quán)債務(wù)危機(jī)惡化，都將直接影響中國(guó)的外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)中國(guó)過去幾十年的以出口拉動(dòng)投資、甚至直接拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的模式提出非常巨大的挑戰(zhàn)。2012年的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)將直接影響國(guó)內(nèi)企業(yè)的外貿(mào)訂單數(shù)量，從而在源頭上給企業(yè)造成資金短缺的困境。

這樣，在內(nèi)、外因的合力作用之下，資金短缺的困境將在2012年與相當(dāng)數(shù)量的國(guó)內(nèi)企業(yè)與影相隨。能否克服這一困境，將成為相當(dāng)選數(shù)量的國(guó)內(nèi)企業(yè)能否安然渡過2012這一生死年的關(guān)鍵因素。

解決資金短缺的不二法門

應(yīng)對(duì)資金短缺困境的方法，總結(jié)起來不外乎開源節(jié)流兩方面做出努力，而要想將開源和節(jié)流統(tǒng)管起來，就要用到全面預(yù)算的管理方法。

全面預(yù)算管理指的是企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過對(duì)執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

全面預(yù)算管理需要充分的雙向溝通以及所有相關(guān)部門的參與。利用它，可以做到：事前有計(jì)劃、事中有控制、事后能考評(píng)、追溯。利用全面預(yù)算管理，就可以使得企業(yè)的戰(zhàn)略意圖得以具體貫徹，長(zhǎng)期與短期計(jì)劃得以溝通與銜接。

具體到資金層面，做好全面預(yù)算管理就可以使得企業(yè)對(duì)資金的管理實(shí)現(xiàn)"一切盡在掌握"。企業(yè)在制定戰(zhàn)略時(shí)，就要詳盡計(jì)算相應(yīng)的戰(zhàn)略能否達(dá)成利潤(rùn)指標(biāo)，以及需要付出的成本。在執(zhí)行過程中，則通過事中控制、事后考評(píng)與追溯，嚴(yán)格控制成本預(yù)算。

這樣，當(dāng)企業(yè)遭遇資金短缺的困境而進(jìn)行調(diào)整戰(zhàn)略時(shí)，新調(diào)整的戰(zhàn)略依然與利潤(rùn)、成本控制緊密聯(lián)系，而不會(huì)因?yàn)榕既灰蛩厥?duì)資金的整體控制。

需要特別注意的是，相當(dāng)數(shù)量的國(guó)內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，其工作重心還停留在會(huì)計(jì)核算上。與經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管控，并沒有實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的貫通。這在跑馬圈地式的粗放進(jìn)攻型經(jīng)營(yíng)策略下，并不會(huì)顯現(xiàn)出太大的問題，但當(dāng)因資金短缺的出現(xiàn)而需要采用緊縮型經(jīng)營(yíng)策略時(shí)，就會(huì)問題多多。

因此，對(duì)相當(dāng)數(shù)量的國(guó)內(nèi)企業(yè)來說，及時(shí)補(bǔ)上全面預(yù)算這一課，才是應(yīng)對(duì)2012資金短缺困境的不二法門。

如何做好全面預(yù)算管理

企業(yè)全面預(yù)算的實(shí)現(xiàn)過程，一般需要經(jīng)過六化：把復(fù)雜的事情簡(jiǎn)單化，把簡(jiǎn)單的事情標(biāo)準(zhǔn)化，把標(biāo)準(zhǔn)的事情表格化，把表格的事情流程化，把流程的事情軟件化，把軟件的事情圖形化；進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理效果四化：指標(biāo)數(shù)量化、控制精細(xì)化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開化。

由此可見，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，除了要在機(jī)制上讓財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變工作機(jī)能之外，引進(jìn)一套全面預(yù)算管理的軟件也是十分必要的。

目前市場(chǎng)上分布著不少全面預(yù)算管理的軟件，國(guó)內(nèi)企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)施。但在資金短缺的大背景之下，元年E7-Planning全面預(yù)算管理系統(tǒng)產(chǎn)品以及元年E7費(fèi)用管控系統(tǒng)產(chǎn)品由于其產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，表現(xiàn)得更為突出。

資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)使得全面預(yù)算管理的實(shí)施成了一項(xiàng)只能成功不能失敗的"短、平、快"項(xiàng)目，而元年軟件具有財(cái)務(wù)咨詢的背景，同時(shí)其產(chǎn)品能夠與國(guó)內(nèi)ERP實(shí)現(xiàn)無縫銜接，彌補(bǔ)通用型ERP軟件的缺陷，這使得企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的信息化風(fēng)險(xiǎn)得以大幅度降低。

此外，最重要的一點(diǎn)在于隨著資金短缺風(fēng)險(xiǎn)的加大，企業(yè)的IT預(yù)算也將隨之降低。而元年軟件E7-Planning全面預(yù)算管理系統(tǒng)產(chǎn)品采用了強(qiáng)大的運(yùn)算規(guī)則和商務(wù)智能模型，通過web統(tǒng)一平臺(tái)可以輕松讓整個(gè)組織有效參與完整的預(yù)算管理過程，與具備同樣全面預(yù)算功能的國(guó)外管理軟件相比，元年E7產(chǎn)品價(jià)格更低，從而具備了更高的性價(jià)比。

當(dāng)陣陣寒潮向我們逼近時(shí)，我們應(yīng)該能夠憶起上次金融危機(jī)時(shí)的一句流行語：大潮退去，才知道誰在裸泳?，F(xiàn)在，已經(jīng)到了我們需要罩上應(yīng)對(duì)資金短缺防護(hù)層的時(shí)候了。