如何利用全面預(yù)算渡過資金短缺的寒冬

雖然2011年的中國經(jīng)濟遭遇了來自通貨膨脹高企、外需萎縮等方面的牽制，但依然保持了9%的增長率。然而，進入到2012年，中國經(jīng)濟進入了充滿諸多變數(shù)的新的運行區(qū)間。無論是國際金融危機、歐洲債務(wù)危機等外部沖擊，還是物價較大幅度持續(xù)上升、生產(chǎn)成本不斷增加等原因帶來的困難，都決定了2012年的中國經(jīng)濟將進入下行階段。對眾多國內(nèi)企業(yè)來說，經(jīng)濟的不確定性帶來的最突出的影響，往往是使得企業(yè)的資金鏈吃緊。因此，如何在資金短缺的嚴寒中安然過冬，已經(jīng)成為眾多企業(yè)不得不提前考慮的事情了。

內(nèi)外交困導(dǎo)致的資金短缺

2012年中國經(jīng)濟的不確定性來自于以下幾個因素。

首先，風(fēng)險來自于房地產(chǎn)市場。2011年，經(jīng)過限購、緊縮貨幣等一些列的房地產(chǎn)調(diào)控，房地產(chǎn)價格終于出現(xiàn)了拐點，但根據(jù)國家統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，央行公布的房地產(chǎn)領(lǐng)域的貸款占新增貸款的20%左右，國內(nèi)銀行50多萬億元的貸款中，有30%以上的貸款是流向政府融資平臺和房地產(chǎn)領(lǐng)域。

這樣，如果房地產(chǎn)泡沫破裂的話，會對銀行體系產(chǎn)生重大沖擊。因此，既要避免房地產(chǎn)調(diào)控出現(xiàn)硬著陸，又保持對房地產(chǎn)市場的嚴格調(diào)控，將成為中國經(jīng)濟在2012年不得不面對的兩難課題。多家分析機構(gòu)表示，2012年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金缺口將超過萬億。這種資金短缺隨著時間的推移，也必將向與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)鏈漫延。

其次，是來自國際經(jīng)濟形勢的壓力。2011年，全球經(jīng)濟只保住了3.5%的增長，低于最初的預(yù)測值（4.8%）1.3個百分點。而在2012年，美國經(jīng)濟放緩，尤其是歐洲主權(quán)債務(wù)危機惡化，都將直接影響中國的外向型經(jīng)濟的發(fā)展，對中國過去幾十年的以出口拉動投資、甚至直接拉動經(jīng)濟增長的模式提出非常巨大的挑戰(zhàn)。2012年的國際經(jīng)濟形勢將直接影響國內(nèi)企業(yè)的外貿(mào)訂單數(shù)量，從而在源頭上給企業(yè)造成資金短缺的困境。

這樣，在內(nèi)、外因的合力作用之下，資金短缺的困境將在2012年與相當數(shù)量的國內(nèi)企業(yè)與影相隨。能否克服這一困境，將成為相當選數(shù)量的國內(nèi)企業(yè)能否安然渡過2012這一生死年的關(guān)鍵因素。

解決資金短缺的不二法門

應(yīng)對資金短缺困境的方法，總結(jié)起來不外乎開源節(jié)流兩方面做出努力，而要想將開源和節(jié)流統(tǒng)管起來，就要用到全面預(yù)算的管理方法。

全面預(yù)算管理指的是企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

全面預(yù)算管理需要充分的雙向溝通以及所有相關(guān)部門的參與。利用它，可以做到：事前有計劃、事中有控制、事后能考評、追溯。利用全面預(yù)算管理，就可以使得企業(yè)的戰(zhàn)略意圖得以具體貫徹，長期與短期計劃得以溝通與銜接。

具體到資金層面，做好全面預(yù)算管理就可以使得企業(yè)對資金的管理實現(xiàn)"一切盡在掌握"。企業(yè)在制定戰(zhàn)略時，就要詳盡計算相應(yīng)的戰(zhàn)略能否達成利潤指標，以及需要付出的成本。在執(zhí)行過程中，則通過事中控制、事后考評與追溯，嚴格控制成本預(yù)算。

這樣，當企業(yè)遭遇資金短缺的困境而進行調(diào)整戰(zhàn)略時，新調(diào)整的戰(zhàn)略依然與利潤、成本控制緊密聯(lián)系，而不會因為偶然因素失去對資金的整體控制。

需要特別注意的是，相當數(shù)量的國內(nèi)企業(yè)的財務(wù)人員，其工作重心還停留在會計核算上。與經(jīng)營決策相關(guān)的財務(wù)分析和預(yù)算管控，并沒有實現(xiàn)與財務(wù)系統(tǒng)的貫通。這在跑馬圈地式的粗放進攻型經(jīng)營策略下，并不會顯現(xiàn)出太大的問題，但當因資金短缺的出現(xiàn)而需要采用緊縮型經(jīng)營策略時，就會問題多多。

因此，對相當數(shù)量的國內(nèi)企業(yè)來說，及時補上全面預(yù)算這一課，才是應(yīng)對2012資金短缺困境的不二法門。

如何做好全面預(yù)算管理

企業(yè)全面預(yù)算的實現(xiàn)過程，一般需要經(jīng)過六化：把復(fù)雜的事情簡單化，把簡單的事情標準化，把標準的事情表格化，把表格的事情流程化，把流程的事情軟件化，把軟件的事情圖形化；進而實現(xiàn)全面預(yù)算管理效果四化：指標數(shù)量化、控制精細化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開化。

由此可見，企業(yè)在實現(xiàn)全面預(yù)算管理，除了要在機制上讓財務(wù)人員轉(zhuǎn)變工作機能之外，引進一套全面預(yù)算管理的軟件也是十分必要的。

目前市場上分布著不少全面預(yù)算管理的軟件，國內(nèi)企業(yè)可以根據(jù)自己的實際情況進行實施。但在資金短缺的大背景之下，元年E7-Planning全面預(yù)算管理系統(tǒng)產(chǎn)品以及元年E7費用管控系統(tǒng)產(chǎn)品由于其產(chǎn)品優(yōu)勢，表現(xiàn)得更為突出。

資金短缺的風(fēng)險使得全面預(yù)算管理的實施成了一項只能成功不能失敗的"短、平、快"項目，而元年軟件具有財務(wù)咨詢的背景，同時其產(chǎn)品能夠與國內(nèi)ERP實現(xiàn)無縫銜接，彌補通用型ERP軟件的缺陷，這使得企業(yè)實施全面預(yù)算管理的信息化風(fēng)險得以大幅度降低。

此外，最重要的一點在于隨著資金短缺風(fēng)險的加大，企業(yè)的IT預(yù)算也將隨之降低。而元年軟件E7-Planning全面預(yù)算管理系統(tǒng)產(chǎn)品采用了強大的運算規(guī)則和商務(wù)智能模型，通過web統(tǒng)一平臺可以輕松讓整個組織有效參與完整的預(yù)算管理過程，與具備同樣全面預(yù)算功能的國外管理軟件相比，元年E7產(chǎn)品價格更低，從而具備了更高的性價比。

當陣陣寒潮向我們逼近時，我們應(yīng)該能夠憶起上次金融危機時的一句流行語：大潮退去，才知道誰在裸泳?，F(xiàn)在，已經(jīng)到了我們需要罩上應(yīng)對資金短缺防護層的時候了。