神東預(yù)算創(chuàng)新<br><div align=right>——解讀煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理解決方案<

當(dāng)公眾對(duì)煤炭企業(yè)的認(rèn)識(shí)還停留在粗放式管理階段的時(shí)候，神東已走出了一條精細(xì)化管理的新路。

從鄂爾多斯機(jī)場(chǎng)一路向南，汽車在灑滿煤渣的公路上顛簸前行。遠(yuǎn)方的烏蘭木倫河已然冰凍，眼前毛烏蘇沙漠只見枯草黃沙。風(fēng)很大，不時(shí)地卷起黑色的沙土，空氣異常干燥，一再地考驗(yàn)著身體的"抗旱"能力。

透過車窗，路邊一處加油站的后方，幾十輛滿載煤塊的大卡車正排成長(zhǎng)龍等待過磅。司機(jī)回過頭示意我們，這里已是神東煤礦的核心區(qū)域。

5分鐘后，汽車停在了一座高樓前。我們裹著大衣跳下車，視線所及，令人一為振奮。腳下的道路寬敞而潔凈，盡管寒冬已覆蓋住了大片綠地，但規(guī)整排列的白色廠房，生機(jī)勃勃的藍(lán)色礦井群，特別是眼前這座充滿現(xiàn)代化氣息的智能化聯(lián)合辦公大樓與一路的荒陌形成了華麗的對(duì)比，"沙漠明珠"！四個(gè)字在我腦中一閃而過。

作為中國神華集團(tuán)旗下的核心煤炭生產(chǎn)企業(yè)，神東煤炭集團(tuán)擁有我國"黑金"領(lǐng)域的多項(xiàng)之"最"。

這家位于陜北煤田最北端的煤炭企業(yè)，地跨陜、晉、蒙三省區(qū)，坐擁700億元以上的總資產(chǎn)、3萬平方公里以上的煤田總面積，擁有2億噸的礦區(qū)整體產(chǎn)能，占全國煤炭產(chǎn)量的6%。它既是中國最大的煤炭生產(chǎn)企業(yè)，也是世界最大的煤炭生產(chǎn)基地。

一個(gè)"最大"遠(yuǎn)不能涵蓋神東的全部，神東也是"最強(qiáng)"的。

自1998年到2008年的10年間，礦區(qū)煤炭產(chǎn)量平均每年以千萬噸速度遞增，2005年率先建成全國第一個(gè)億噸煤炭生產(chǎn)基地，到2009年，原煤生產(chǎn)連續(xù)5年過億噸。2008年年底，神東在煤炭行業(yè)的標(biāo)志性指標(biāo)中，已創(chuàng)出了令人稱奇的9項(xiàng)世界紀(jì)錄。其中原煤生產(chǎn)全員工效指標(biāo)達(dá)到124噸/工，遠(yuǎn)高于緊隨其后的美國的41.73噸/工，而用工卻僅為國內(nèi)傳統(tǒng)煤礦的3%。難怪國務(wù)院總理溫家寶在視察完神東后感慨地說："世界上最差的煤礦在中國，但是最好的煤礦也在中國。神東就是世界上最好的礦井。"

"最強(qiáng)"的生產(chǎn)對(duì)管理提出了"最高"的要求。特別在2009年神東礦區(qū)四企業(yè)整合成立神東煤炭集團(tuán)之后，神東為做"做世界煤炭企業(yè)領(lǐng)跑者"，制定了建造"五型四化"企業(yè)的目標(biāo)，管理信息化建議作為"四化"之一，開始狂奔。

自2009年開春伊始，一場(chǎng)管理創(chuàng)新運(yùn)動(dòng)在神東悄然推進(jìn)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新成為其中的攻堅(jiān)課題。在財(cái)務(wù)核算上，神東早早已完成了erp系統(tǒng)建設(shè)，但財(cái)務(wù)管理，尤其是薄弱的預(yù)算管理卻無法給管理層的決策提供足夠的支持。

那時(shí)，神東雖已初步具備了全面預(yù)算管理的雛形，然而，體系松散、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)有待提高、缺少預(yù)算過程控制和有效的預(yù)算監(jiān)控與考核機(jī)制、信息化基礎(chǔ)薄弱以及分析不到位等諸多不足仍使其預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏科學(xué)性，預(yù)算管理體系亟待重塑。

此時(shí)，曾在2006年就為神東建立完善公司內(nèi)控體系的北京諾亞舟財(cái)務(wù)咨詢公司再次進(jìn)入了神東的視野。

2009年4月，諾亞舟顧問團(tuán)隊(duì)進(jìn)駐神東。在經(jīng)過訪談?wù){(diào)研、方案設(shè)計(jì)、系統(tǒng)安裝、系統(tǒng)配置、系統(tǒng)測(cè)試、系統(tǒng)培訓(xùn)、系統(tǒng)上線等階段工作之后，2010年7月，神東全面預(yù)算管理系統(tǒng)成功問世。

2010年11月，一套以神東案例為藍(lán)本的煤炭行業(yè)全面預(yù)算管理解決方案通過了甲骨文（ORACLE）認(rèn)證；而與此同時(shí)，神東集團(tuán)全面預(yù)算管理體系因創(chuàng)新性和易于操作性，在200余家企業(yè)中脫穎而出，獲2010中國管理會(huì)計(jì)實(shí)踐獎(jiǎng)提名。

這家被國務(wù)院總理溫家寶贊譽(yù)為"最好的礦井"的煤炭企業(yè)，這家連續(xù)刷新世界紀(jì)錄的煤炭企業(yè)，從此又有了新的驕傲--一套已成為行業(yè)標(biāo)桿的全面預(yù)算管理系統(tǒng)。

2010年寒冬時(shí)節(jié)，我們來到神東礦區(qū)，對(duì)集團(tuán)全新的全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行了深入調(diào)研。這套體系是如何構(gòu)建成功的，它的創(chuàng)新之處在哪里，它對(duì)其他煤炭企業(yè)的預(yù)算管理具有怎樣的借鑒意義？通過這組文章，我們?cè)噲D帶您找到答案。

神東預(yù)算系統(tǒng)速覽

坐在神東集團(tuán)財(cái)務(wù)部的沙發(fā)上，接過工作人員遞給我們的熱茶。幾句簡(jiǎn)單的寒暄過后，我們已迫不及待地直奔此行的主題。

"我們能先看看這套系統(tǒng)嗎。"我提出請(qǐng)求。

"好吧！"神東財(cái)務(wù)部經(jīng)理助理李宏飛笑了。

屏幕上閃現(xiàn)的是神東全面預(yù)算管理系統(tǒng)的主頁，簡(jiǎn)潔的頁面迅速將我們帶入一個(gè)多維度的預(yù)算世界：礦井、專業(yè)化服務(wù)單位等16套預(yù)算體系盡收眼底，材料、礦務(wù)工程、費(fèi)用等146項(xiàng)定額全面覆蓋，智能化的系統(tǒng)提供了操作的便利，隨需應(yīng)變的功能提高了工作的效率，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的一體化確保了預(yù)算內(nèi)容的準(zhǔn)確和科學(xué)。

李宏飛告訴我們，這套系統(tǒng)上線后，神東的預(yù)算工作發(fā)生了巨變。

第一，建立了全面預(yù)算信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了多維預(yù)算編制和分析，大大提高了預(yù)算的準(zhǔn)確性和效率，預(yù)算編制時(shí)間縮短了一半；

第二，建立了包括預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算考核的全面預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的過程控制和預(yù)算管理過程的全員參與，預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)了由財(cái)務(wù)預(yù)算到戰(zhàn)略預(yù)算的飛躍；

第三，改變了以往以歷史成本為基礎(chǔ)進(jìn)行討價(jià)還價(jià)的預(yù)算編制方式，建立了以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的成本預(yù)算體系和146項(xiàng)作業(yè)定額體系，對(duì)集團(tuán)低成本戰(zhàn)略形成了有效支撐，為公司7項(xiàng)費(fèi)用的降低提供了信息支持；

"有了這套系統(tǒng)，我們實(shí)現(xiàn)了事前目標(biāo)制定、事中過程監(jiān)控和事后績(jī)效評(píng)價(jià)，公司戰(zhàn)略也得到了有效落地。"說到這里，李宏飛語帶興奮。

全面預(yù)算管理系統(tǒng)俯瞰

如果將神東的全面預(yù)算管理系統(tǒng)看作是一場(chǎng)球賽，那么，預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)是比賽組織者,他控制比賽運(yùn)作；預(yù)算目標(biāo)制定與分解、計(jì)劃和預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核是球員，他們是主角，在場(chǎng)上奮力搏殺；預(yù)算管理流程和操作規(guī)范是裁判，他決定比賽規(guī)則；信息系統(tǒng)的支持則是綠茵場(chǎng)，沒有它，比賽就無法進(jìn)行。

神東預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)涵蓋了集團(tuán)全部礦井、專業(yè)化單位、費(fèi)用單位和法人單位，李宏飛告訴我們，以前集團(tuán)預(yù)算編制的對(duì)象也就到礦井單位這個(gè)層級(jí)，現(xiàn)在，神東要求各礦井的重要區(qū)隊(duì)也要編制預(yù)算，預(yù)算管理更加細(xì)致了。

預(yù)算編制是神東預(yù)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。李宏飛說，以前，集團(tuán)的預(yù)算就是成本費(fèi)用預(yù)算，而現(xiàn)在，預(yù)算的內(nèi)容已經(jīng)涵蓋了指標(biāo)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。

圖1：神東全面預(yù)算體系