項目預算<br><div align=right>——企業(yè)預算的點睛之筆</div>

處于成長階段的企業(yè)，隨著生產(chǎn)規(guī)模的逐步擴大，經(jīng)營過程中常伴有大量的基建技改投資項目或新產(chǎn)品研發(fā)項目需求，項目預算作為現(xiàn)代企業(yè)管理進行項目管理的一個重要手段，開始受到企業(yè)管理者更多的重視，而項目預算既是項目管理的主要工作之一，同時也是全面預算的重要組成部分，其目的在于控制項目的成本，保證項目的成本不超出預定的范圍。同時，項目預算作為項目考核的重要依據(jù)，在企業(yè)管理中正發(fā)揮著越來越重要的作用。如何通過預算高效、有序地管理企業(yè)的各類項目，是企業(yè)預算管理部門面臨的一個重要問題。

RS10項目預算是RS10全面預算管理的重要補充部分，為全面預算提供項目預算明細數(shù)據(jù)。企業(yè)年度全面預算的編制包括經(jīng)營預算編制、薪酬預算編制、管理費用與制造費用預算的編制等，年度項目預算的編制與這些預算類似，在預算科目上也與總賬科目存在相同的關(guān)聯(lián)方式。項目預算中有些科目會受到全面預算的約束，所以項目預算在編制后，不能直接審批通過，在全面預算平衡過程中，可能刪減被約束的項目預算，只有當全面預算審批通過后，才能確認項目預算。全面預算調(diào)整時如果調(diào)整了對項目預算的約束，則項目預算也可能需要調(diào)整。項目預算的調(diào)整，必須在全面預算的約束范圍內(nèi)進行，如果超出約束范圍，則必須先調(diào)整全面預算。

通過分析項目管理的四個階段，我們認為項目預算與項目管理的結(jié)合主要體現(xiàn)在項目計劃、執(zhí)行和結(jié)束三個階段。RS10項目預算系統(tǒng)主要是針對已經(jīng)立項的項目，對于立項階段（項目的篩選階段）中的項目估算不在系統(tǒng)管理范圍內(nèi)。

"在項目規(guī)劃階段，項目預算需要做的主要工作是：明確項目預算的責任組織；確定工作分解結(jié)構(gòu)（WorkBreakdownStructure，簡稱WBS），根據(jù)管理需要，確定WBS中子任務/活動（里程碑）的負責人、時間、資金和標準。

"在項目執(zhí)行階段，項目預算需要做的主要工作是：對項目的進展情況進行實時反應，根據(jù)項目的里程碑的要求，通過資金使用狀況來反映項目的實際狀況，其中包括項目預算的預警、調(diào)整和控制。

"在項目結(jié)束階段，項目預算的主要工作是：提供項目執(zhí)行結(jié)果的查詢分析，以便于今后改進類似的項目管理和實施考核。

在企業(yè)進行預算時，如果企業(yè)中一些項目（如技改技措項目）還沒有正式立項，需要先在項目管理中建立項目，再進行項目預算。

南車長江車輛有限公司作為我們的重點客戶，已經(jīng)在去年完成了全面預算的實施工作，通過全面預算系統(tǒng)的應用，捋順了預算業(yè)務的管理流程，提高了各部門工作效率，通過現(xiàn)代管理模式提高了企業(yè)經(jīng)營決策的科學性，幫助企業(yè)管理者合理配置企業(yè)資源。按照既定的計劃和客戶需求，今年3月，我們現(xiàn)場對長江公司項目預算管理情況進行了詳細的調(diào)研，幫助企業(yè)解決目前在項目預算管理過程中存在的一些問題，包括：

"每個項目都需要手工編制一張預算表，由此會產(chǎn)生很多零散的預算表，不方便查找核對；通過各執(zhí)行部門的定期手工填報來獲取實際發(fā)生數(shù)據(jù)，過程復雜而且不能保證數(shù)據(jù)的實時性。

"預算的編制在總部，而執(zhí)行在分公司，這樣的結(jié)果往往導致預算的編制與執(zhí)行脫節(jié)，集團無法實時監(jiān)督分公司預算的執(zhí)行，常常出現(xiàn)實際執(zhí)行情況超出總預算的情況。

"總部和分公司某些明細預算項不一致，并且存在交叉，需要人為區(qū)分不同明細項目的歸屬。

"預算制定后，執(zhí)行過程中缺乏有效的控制手段等。

針對以上幾個方面的問題，北自所實施顧問給出了明確而詳盡的建議解決方案，簡單來說可以通過系統(tǒng)編制預算，定義不同類型的預算表模板，根據(jù)不同的科目及維度關(guān)系，實現(xiàn)預算值的自動匯總；在系統(tǒng)中定義預算科目與財務科目、輔助核算項目的對應關(guān)系，實現(xiàn)直接從總賬系統(tǒng)獲取實際發(fā)生數(shù)據(jù)，減輕人工勞動，并保障了數(shù)據(jù)的準確性；要求集團在編制項目預算時，細分到各個分公司的預算，編制完成后下發(fā)分公司，分公司根據(jù)集團編制的預算進行監(jiān)控；通過管理規(guī)定確定總部和分公司關(guān)于預算科目的劃分及細度，杜絕科目交叉問題出現(xiàn)；最后，通過以下幾種方式，保證預算在執(zhí)行中的保持受控。

1.在總賬系統(tǒng)，通過記賬科目的"財務控制方式"用于監(jiān)視和控制總賬系統(tǒng)的憑證記賬，若超出預算，則按照"財務控制方式"參數(shù)設(shè)置進行控制。不允許憑證記賬或警告但允許繼續(xù)記賬兩種處理，用來控制預算實際費用的發(fā)生值。

2.要求所有與項目有關(guān)的采購必須納入采購管理系統(tǒng)的合同管理中，在進行采購合同維護的同時，維護對應的項目編碼，通過后臺處理從合同中獲取實際值，并依據(jù)合同簽訂額與預算的比較，對超出預算的合同系統(tǒng)依據(jù)參數(shù)設(shè)置給出相應的提醒或控制。

3.對于新產(chǎn)品研發(fā)項目和技改項目涉及到的領(lǐng)料，建議采用領(lǐng)料申請單審核的方式進行限制。由財務部門下發(fā)工作令（可以是項目編號），車間材料員在系統(tǒng)內(nèi)填寫領(lǐng)料申請單，并注明給定的工作令，由審核人員在領(lǐng)料申請單中按工作令統(tǒng)計已發(fā)生的領(lǐng)料，并查找相關(guān)的BOM清單信息，判定是否同意此次領(lǐng)料。

RS10項目預算管理系統(tǒng)支持用戶以拖拽的方式完成預算模板的創(chuàng)建，并在每步操作后都給出簡單明了的提示信息。項目預算編制過程中，用戶可以將類似的項目創(chuàng)建相同的項目預算模板，通過自上而下或者自下而上的方式，實現(xiàn)預算表的編制與匯總。預算表內(nèi)部及各預算表之間可以通過表內(nèi)或表間公式實現(xiàn)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，還可以通過后臺的存儲過程從業(yè)務系統(tǒng)獲取實際值數(shù)據(jù)，和預算進行對比，為決策者提供更直觀的判斷依據(jù)。系統(tǒng)可以支持集團公司-分公司模式項目預算的解決方案，并可以通過規(guī)劃全面預算系統(tǒng)、財務總賬系統(tǒng)的科目設(shè)置，實現(xiàn)項目預算的財務控制。我們將在更多的實施工作中總結(jié)客戶需求和應用經(jīng)驗，完善系統(tǒng)流程，簡化用戶操作，為更多的企業(yè)用戶提供更優(yōu)、更系統(tǒng)的項目預算解決方案，協(xié)助企業(yè)有效控制項目成本，減少超出預算情況的發(fā)生。