填報(bào)納稅申報(bào)表應(yīng)注意的幾種情形

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對(duì)于稅務(wù)問(wèn)題，我們都應(yīng)該引起足夠的重視，稅務(wù)是國(guó)家的根本，沒(méi)有稅收，國(guó)家就無(wú)法繼續(xù)存在，因此，稅務(wù)審計(jì)工作就是十分重要的，所以，企業(yè)在填寫(xiě)納稅申報(bào)表的時(shí)候要注意很多問(wèn)題。

一、實(shí)行查賬征收，本年按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)填報(bào)A類申報(bào)表：

(一)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含)，本年預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的納稅人，申報(bào)表第14行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第10行"實(shí)際利潤(rùn)額"與15%的乘積。

(二)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的;以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的納稅人，申報(bào)表第14行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第10行"實(shí)際利潤(rùn)額"與5%的乘積。

二、實(shí)行查賬征收，本年按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(月)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)填報(bào)A類申報(bào)表：

(一)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，可以全年按減半征稅的優(yōu)惠政策預(yù)繳企業(yè)所得稅，申報(bào)表第25行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第22行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"與15%的乘積。

(二)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以全年按減低稅率的優(yōu)惠政策預(yù)繳企業(yè)所得稅，申報(bào)表第25行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第22行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"與5%的乘積。

三、實(shí)行核定征收且系核定應(yīng)稅所得率的小型微利企業(yè)，預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)填報(bào)B類申報(bào)表：

(一)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，申報(bào)表第12行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第6行或第9行"應(yīng)納稅所得額"與15%的乘積。

(二)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件且上年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，申報(bào)表第12行"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"的金額為第6行或第9行"應(yīng)納稅所得額"與5%的乘積。

填寫(xiě)納稅申報(bào)表是保持稅收的公平性的手段，稅收公平人們才會(huì)積極交稅，否則稅收一旦不公平，人們就不再會(huì)積極主動(dòng)的響應(yīng)國(guó)家稅收政策，那么國(guó)家就沒(méi)有了基本收入，國(guó)家更不會(huì)有發(fā)展了。