吳學(xué)強(qiáng)：往來(lái)賬管理問(wèn)題分析

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管理的管，管的就是企業(yè)的物。其中重點(diǎn)就是企業(yè)的原材料、半成品、在制品和產(chǎn)成品。一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有把物管好，物流就會(huì)出問(wèn)題，具體表現(xiàn)就是庫(kù)存積壓和生產(chǎn)缺料，或者是銷(xiāo)售缺貨。至于物難管好的根本原因，前面我們已經(jīng)分析過(guò)了。

管理的理，理的就是企業(yè)的財(cái)。重點(diǎn)就是企業(yè)的往來(lái)賬和各項(xiàng)成本。往來(lái)賬就是企業(yè)跟客戶(hù)和供應(yīng)商之間的資金往來(lái)，成本主要包括企業(yè)的采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售成本。一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有把財(cái)理好，資金流就會(huì)出問(wèn)題，具體表現(xiàn)就是往來(lái)賬混亂和成本失真。

所以財(cái)沒(méi)理好的第一個(gè)表現(xiàn)，就是沒(méi)有把往來(lái)賬管理好。

一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有把往來(lái)賬管理好，危害是很大的。因?yàn)橥鶃?lái)賬管的就是企業(yè)的資金流。企業(yè)的資金流就是企業(yè)的血液，如果資金流不好，就意味著企業(yè)的血液不好，那么企業(yè)的體格就不可能強(qiáng)壯。

在手工或者非環(huán)境下，我們能不能把往來(lái)賬管理好呢？答案是很難的。在企業(yè)規(guī)模小的時(shí)候，基本上是在自家門(mén)口做生意，客戶(hù)少，供應(yīng)商也少，我們欠別人多少錢(qián)，別人欠我們多少錢(qián)，老板的腦袋里記得清清楚楚，所以往來(lái)賬也比較好管理。但是隨著公司規(guī)模越來(lái)越大，客戶(hù)和供應(yīng)商也越來(lái)越多，這時(shí)候要把每一筆往來(lái)賬管好，就成了一個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題。

對(duì)于企業(yè)的往來(lái)賬管理，從大的方面來(lái)看，主要存在三個(gè)方面的問(wèn)題：

第一、很難把記賬的工作做好；

把賬記好是做好財(cái)務(wù)工作的前提和基礎(chǔ)。在非 erp系統(tǒng)免費(fèi)下載環(huán)境下，業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)處理是分開(kāi)的，財(cái)務(wù)人員通過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)傳過(guò)來(lái)的原始單據(jù)制作記賬憑證，并且完成記賬工作。

在記賬的時(shí)候，主要有兩種方法，一種是一對(duì)一記賬，也就是每發(fā)生一筆交易就記一筆賬。第二種記賬方法就是記匯總賬，也就是把同類(lèi)性質(zhì)的賬匯總以后記一筆賬。比如同一個(gè)供應(yīng)商送來(lái)了三張發(fā)票，如果每張發(fā)票記一筆賬就是一對(duì)一記賬，如果三張發(fā)票只記一筆賬就是記匯總賬。

然而不管是一對(duì)一記賬，還是記匯總賬，為了保證賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常要和各個(gè)部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，要和銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬，要和采購(gòu)部門(mén)對(duì)應(yīng)付賬，要和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)對(duì)庫(kù)存賬，真的是非常的辛苦。對(duì)于這一點(diǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該有比較深的感受。

我國(guó)企業(yè)早期的管理信息化，就是從財(cái)務(wù)信息化開(kāi)始的，有了這些財(cái)務(wù)軟件，就可以幫企業(yè)管理總賬、應(yīng)收賬和應(yīng)付賬，但是這些軟件的優(yōu)勢(shì)，主要是用來(lái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總、查詢(xún)和出報(bào)表。然而由于沒(méi)有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的一體化處理，所以對(duì)于這些軟件所需要的所有原始數(shù)據(jù)，都必須通過(guò)手工來(lái)收集、整理、匯總，再手工輸入系統(tǒng)。

因此這些財(cái)務(wù)軟件并不能減少對(duì)賬和記賬的工作量。在手工環(huán)境下要對(duì)多少賬，要記多少賬，現(xiàn)在還是要對(duì)多少賬，要記多少賬，只不過(guò)以前是手工記賬本，而現(xiàn)在是敲鍵盤(pán)。

雖然通過(guò)財(cái)務(wù)軟件來(lái)記賬效率提高了很多，錯(cuò)誤也減少了很多，但是仍然不足夠。