ERP系統(tǒng)上線對企業(yè)內(nèi)控制度有哪些影響？

[關鍵詞：內(nèi)部控制,內(nèi)控流程,ERP系統(tǒng)]

ERP是企業(yè)資源規(guī)劃Enterprise Resource Planning的縮寫。企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)是指建立在信息技術基礎上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。ERP不僅僅是一個軟件，更重要的是一個管理思想，它實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部資源和企業(yè)相關的外部資源的整合。通過軟件把企業(yè)的人、財、物、產(chǎn)、供、銷及相應的物流、信息流、資金流、管理流、增值流等緊密地集成起來，實現(xiàn)資源優(yōu)化和共享。

內(nèi)部控制是以實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標，提高經(jīng)濟效益為中心，防范和控制經(jīng)營風險為目的，規(guī)范公司各種業(yè)務流程為內(nèi)容而建立的一整套責任體系。因此，內(nèi)部控制要求既能強化基礎管理工作，又能提升經(jīng)濟效益，是一項宏大的系統(tǒng)工程。

ERP與企業(yè)內(nèi)部控制制度，前者提升企業(yè)的管理水平，后者為企業(yè)發(fā)展保駕護航，兩項工作都是企業(yè)各項工作的重中之重。作為兩項還在不斷發(fā)展完善的系統(tǒng)工程，ERP和內(nèi)控交叉在一起，相互之間必然產(chǎn)生密切的聯(lián)系和深遠的影響，ERP的上線給現(xiàn)有的內(nèi)控制度帶來了新的沖擊。

ERP環(huán)境下的內(nèi)控制度的設置和檢查有其特殊性，與傳統(tǒng)內(nèi)控有了很大區(qū)別。對已經(jīng)建立了一套完整的內(nèi)控制度的企業(yè)來說，ERP系統(tǒng)的全面上線意味著內(nèi)部控制工作需要結合ERP系統(tǒng)運行的特點進行必要的調整和改善。任何一種新生事物的出現(xiàn)，都會對現(xiàn)有體制帶來正反兩方面的影響，ERP也不例外。ERP系統(tǒng)實施運行后，對企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控的作用既有其積極的一面，也有其消極的一面。下面我們從兩方面分析一下ERP對企業(yè)內(nèi)控制度的影響。

ERP的實施對內(nèi)部控制實現(xiàn)的積極作用

1．ERP的集成性與內(nèi)部控制的要求一致。ERP的實施將企業(yè)產(chǎn)、供、銷、費用的發(fā)生等等方方面面都集成到統(tǒng)一的系統(tǒng)中，而這與內(nèi)部控制的全面性原則——“內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項”相一致。從這個意義上來看，ERP與內(nèi)控基本規(guī)范的要求是一致的。它可將原來分散在各個環(huán)節(jié)的信息納入一個集成的系統(tǒng)中，有利于對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面的把握和控制，從而有利于內(nèi)控流程的制定與檢查。

2．ERP有助于優(yōu)化內(nèi)控流程。ERP不僅處理信息，還可以將合理的管理流程固化在系統(tǒng)中。通過實施ERP，改善企業(yè)內(nèi)部的流程，促使企業(yè)結構的更加優(yōu)化，減少管理層次，提高效率，降低成本和庫存，從各個層面提高企業(yè)的管理水平。這使得企業(yè)的內(nèi)控流程也更加的清晰和有效，易于理清流程，找出關鍵控制環(huán)節(jié)。

3．ERP很大程度上減少了“人為因素”的干擾。由于ERP可促進企業(yè)實現(xiàn)實物流、信息流、資金流的統(tǒng)一，減少人為的差錯，提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率和效益，因此，在ERP系統(tǒng)中，某些原來很重要的、需進行人工核對的工作已經(jīng)失去意義，這樣就使得內(nèi)控的控制點相應地變得更加簡化，內(nèi)控測試工作也從繁雜的核對工作中脫離出來，有更多的精力可以放在權限和流程的測試評價上。

實施ERP也給企業(yè)的內(nèi)控工作帶來了一些新的問題

1．業(yè)務集成造成測試線索消失。根據(jù)內(nèi)控五要素的解釋，檢查和評估是內(nèi)控框架體系的一部分。這里的檢查評估除了日常對企業(yè)各個業(yè)務操作的檢查評估外，也包括對正在實施的內(nèi)控系統(tǒng)的檢查評估。因此內(nèi)部控制自查、測試以及外部審計機構的檢查也是內(nèi)控系統(tǒng)的重要組成部分。ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了從采購到付款、訂單的獲取到發(fā)票的開出等業(yè)務集成，實現(xiàn)了跨職能部門業(yè)務處理。在這種情況下，ERP系統(tǒng)中單一的數(shù)據(jù)庫，使過去跨部門的審批流程得到簡化和壓縮。壓縮所造成的一個結果是：用于企業(yè)內(nèi)部控制的許多審計線索在ERP系統(tǒng)的引入后消失了，如紙質單據(jù)的減少、業(yè)務操作的轉移等。

2．ERP系統(tǒng)運行帶來了新的風險。ERP在系統(tǒng)的運行過程存在著數(shù)據(jù)、轉換、二次開發(fā)、安全等風險；系統(tǒng)中的許多數(shù)據(jù)操作不夠直觀、透明帶來的錯誤、舞弊的風險；崗位的設置通過ERP操作權限來界定帶來的風險，等等。因此，我們必須對運行過程中的各種風險加以識別并給以控制，來保證系統(tǒng)的安全順利運行。

發(fā)布：2007-03-14 11:26 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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