關(guān)于企業(yè)資金管理的那些事兒

[關(guān)鍵詞：資金管理,現(xiàn)金流量,預(yù)算,財務(wù)管理]

1 企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1 企業(yè)資金預(yù)算管理不夠細化

許多企業(yè)的經(jīng)營者認為將事先的估計或判斷，反映到財務(wù)的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表上，就是公司全面預(yù)算體系。其實這只是書面形式的預(yù)測而已，預(yù)算是會計科目或財務(wù)報表項目、數(shù)額的增減變動所不能涵蓋的，是由許多部分組成的集合體，包括明確的企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制包括運營（收入、成本費用、收益等）計劃、籌資計劃、投資計劃、人力資源計劃等在內(nèi)的企業(yè)預(yù)算，以及圍繞預(yù)算的實施建立的運行監(jiān)督、部門協(xié)調(diào)和業(yè)績考核等機制。企業(yè)資金預(yù)算管理亟待細化。雖然企業(yè)一般都按要求編制年度資金預(yù)算，但由于資金預(yù)算不具備硬性約束力，因此．每年根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況細化年度資金預(yù)算時，一些重大的資金投向和運作留有彈性空間，就很難堅持在“保證重點，兼顧一般，統(tǒng)籌平衡”的基礎(chǔ)上，加強對資金管理的計劃性和約束力。

1.2 企業(yè)資金管理意識淡薄

資金管理意識的淡薄和資金時間價值觀念的不強，缺乏資金使用是有成本的觀念．對遠期現(xiàn)金流量的運作缺乏科學(xué)計劃，以致資金管理體系也不健全，這在企業(yè)普遍存在?，F(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。一些企業(yè)對資金管理認識不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對高成本的產(chǎn)品長期不進行合理的風(fēng)險評估和日常的監(jiān)控，從而導(dǎo)致企業(yè)資金占用不合理，使企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)期且加重了財務(wù)費用負擔(dān)，從而減弱企業(yè)在市場的競爭能力，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜，喪失推動企業(yè)進一步發(fā)展的有力時機。

1.3 應(yīng)收賬款居高不下，企業(yè)資金回籠困難

在市場經(jīng)濟下，企業(yè)的產(chǎn)銷主要依賴市場，使經(jīng)營風(fēng)險擴大，而目前有些企業(yè)在競爭激烈的市場中，為了擴大銷售，擠占市場，便盲目地采取賒銷．忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金不能及時收回有可能形成壞賬的風(fēng)險性，造成賬面資金來源充足，實際可供調(diào)配的資金卻極其有限的尷尬的局而，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信譽、結(jié)算、管理、金融工具等因素，沒有認真分析并制訂相應(yīng)政策，因此難以從源頭上控制和規(guī)避應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。

1.4 企業(yè)資金風(fēng)險管理不足，缺少有效的內(nèi)外監(jiān)管機制

企業(yè)資金風(fēng)險管理不足重要表現(xiàn)在財務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失：違規(guī)對外擔(dān)?；蜻B環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。有些企業(yè)資金控制的內(nèi)部會計制度、規(guī)范已經(jīng)出臺，但在資金管理上，仍然存在沒有按照內(nèi)控制度的要求進行管理的現(xiàn)象。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴重，事前控制乏力、事中監(jiān)督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的監(jiān)督考核辦法。管理失控導(dǎo)致財務(wù)混亂、資金流失嚴重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。

2 企業(yè)資金管理改善措施

2.1 加強資金預(yù)算制度，抓好資金控制

預(yù)算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證。要拓寬預(yù)算的覆蓋面，將全部資金納入預(yù)算管理軌道，堅決杜絕計劃外投資。具體做法為：一是要加強資金集中管理，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，將銀行職能與企業(yè)管理職能有效結(jié)合，統(tǒng)一貨幣資金收付。二是建立健全全面預(yù)算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預(yù)算管理程序之中：三是將現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點．分門別類，把好關(guān)鍵點，加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測．強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴格限制預(yù)算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。

2.2 建立健全資金的內(nèi)部控制制度．提升企業(yè)資金風(fēng)險管理水平

加強資金風(fēng)險管理，一定要抓住內(nèi)部管理這個根本。從內(nèi)控制度建設(shè)人手，逐步建立盡職調(diào)查、風(fēng)險評審、授權(quán)操作和責(zé)任追究等制度，增強投資決策的民主化、科學(xué)化，實行企業(yè)資金管理的程序化、規(guī)范化，強化風(fēng)險管控的持續(xù)性和全程化，進一步提高企業(yè)資金管理風(fēng)險的識別、度量和評價能力。在企業(yè)的經(jīng)營機制中，最重要的是企業(yè)資金的監(jiān)督機制。資金的監(jiān)督重點是預(yù)算的執(zhí)行情況，項目完成情況和資金的使用效益．同時要監(jiān)督預(yù)算的合理性、合法性、內(nèi)控的嚴密性以及項目決策的經(jīng)濟性。二是要改進風(fēng)險管理技術(shù)。企業(yè)資金風(fēng)險管理必須有現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)支持，要借助信息統(tǒng)計分析系統(tǒng)，提高企業(yè)資金風(fēng)險識別、分析和計量的能力，逐步實行資金風(fēng)險管理限額，實施風(fēng)險管理對沖操作。加大信息系統(tǒng)建設(shè)投入，根據(jù)企業(yè)資金風(fēng)險管理需要，廣泛采集信息，開發(fā)分析軟件，建立數(shù)據(jù)模型，科學(xué)高效地管理好資金風(fēng)險。三是企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)都要合理地制定資金定額和節(jié)約資金措施，努力降低經(jīng)營成本，樹立資金成本、資金時間價值、風(fēng)險價值觀念，建立資金快速通報機制，要求下屬單位及時通報資金風(fēng)險，采取資金定額管理，對于預(yù)付貨款超過定額標(biāo)準(zhǔn)的，必須層層審批．盡量防止資金不合理占用。避免資金失控和財務(wù)分散，加強企業(yè)對外承付能力。

2.3 樹立正確的財務(wù)觀念，增強企業(yè)資金管理意識

首先要強化資金使用時間價值意識。企業(yè)在日常經(jīng)營中的每個環(huán)節(jié)都應(yīng)考慮時間價值。在資金使用中，防止只顧投資，不問回收期的做法：同時，要采取各種方法加速資金的周轉(zhuǎn)，提高使用效率。樹立較強的時間價值觀念，可使企業(yè)的資金運動與市場變化相適應(yīng)，抓住機遇，減少風(fēng)險與損失。其次是加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測。企業(yè)要明確現(xiàn)金流量在資金管理工作中的核心地位，將現(xiàn)金流量管理貫穿于資金管理的各環(huán)節(jié)．高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險，嚴把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理．在日常管理中要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點，加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，嚴格限制預(yù)算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控，才能避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

2.4 制定賬款回收的激勵制度．加速資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)根據(jù)應(yīng)收賬款的數(shù)額和對回籠風(fēng)險的評估，將賒銷業(yè)務(wù)與相關(guān)人員的經(jīng)濟利益掛鉤，制定一定期間回籠金額任務(wù)，督促相關(guān)人員及時組織清收，對提前完成和超額完成回籠任務(wù)的給予獎勵：對責(zé)任范圍內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)，未能按期回籠的，要扣減獎金，甚至?xí)嚎酃べY。實行各自的責(zé)權(quán)利協(xié)調(diào)性行動，各負其責(zé)：制定切合實際的獎懲制度．可以提高營銷人員和職能部門清收的積極性，同時使銷售人員能甄別客戶的信用度和區(qū)別商品是否熱銷等，采取合適的、風(fēng)險比較小的結(jié)算方式，如支票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式，銀行匯票結(jié)算方式等。

2.5 以資金管理為中心，推進企業(yè)信息化建設(shè)

大力應(yīng)用計算機信息技術(shù)，為企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障。企業(yè)資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共識。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律．逐步推進實施ERP系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)更著重于供應(yīng)鏈的管理、支持混合型生產(chǎn)方式、事先計劃和事中控制、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化等，企業(yè)順利推行ERP系統(tǒng)將為資金流的管理提供優(yōu)質(zhì)管理平臺。

發(fā)布：2007-03-14 11:26 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關(guān)閉]

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