公司財務(wù)預(yù)算管理啟示

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　　一、預(yù)算簡介 　　1．編制內(nèi)容：①產(chǎn)、銷量能預(yù)算；②銷售收入預(yù)算；③成本預(yù)算；④銷售費用預(yù)算；⑤管理費用預(yù)算；⑥財務(wù)費用預(yù)算；⑦現(xiàn)金預(yù)算；⑧總預(yù)算。 　　2．編制時間：預(yù)算期間分為年度、季度、月度預(yù)算。年度預(yù)算在前一年的11月份開始著手搜集、分析、整理各類相關(guān)資料；季度、月度預(yù)算動態(tài)結(jié)合不同時期市場走向和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況滾動編制。 　　3．編制基礎(chǔ)：總部預(yù)測目標(biāo)。 　　4．編制前提：公司生產(chǎn)經(jīng)營方針、戰(zhàn)略目標(biāo)。 　　5．編制模式：成本控制為起點（適應(yīng)“市場成熟期”特點）。 　　6．編制方法：彈性預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合。 　　7．編制程序：自上而下、自下而上、上下結(jié)合。 　　8．審核確定：年度預(yù)算提交公司股東大會審議批準(zhǔn)，季、月度調(diào)整預(yù)董事會批準(zhǔn)。 　　二、預(yù)算內(nèi)容 　　永進公司財務(wù)預(yù)算內(nèi)容涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，每個環(huán)節(jié)疏而不漏。參與部門涵蓋財務(wù)部、公司辦、生產(chǎn)部、供應(yīng)科、銷售科、技質(zhì)部、安保部、勞資科、各主業(yè)和輔業(yè)車間等。預(yù)算包括近四十份左右表格，具體細(xì)化到：⑴每一品種規(guī)格的產(chǎn)銷、量；⑵每一品種規(guī)格的營業(yè)收入、成本、稅金、利潤；⑶各項稅費；⑷銷售費用各主要項目；⑸管理費用各固定和可控主要項目；⑹財務(wù)費用細(xì)分至各項利息支出、收入、手續(xù)費等；⑺各部門工資總額（產(chǎn)銷、利潤靠掛）；⑻各部門定員；⑼勞保保護費明細(xì)；⑽福利費用明細(xì)；⑾固定資產(chǎn)更新、改造、新增預(yù)測；⑿大修、安措費用等等。預(yù)算過程中的各類數(shù)據(jù)均經(jīng)過嚴(yán)密計算和充分證實，不隨意捏造。 　　三、預(yù)算下達(dá) 　　財務(wù)預(yù)算確定后，層層分解到各車間、部門、科室，然后再落實到工段、班組長，最后落實到每人，從而使每個人都緊緊圍繞預(yù)算目標(biāo)各負(fù)其責(zé)，各司其職。 　　四、預(yù)算執(zhí)行 　　預(yù)算與經(jīng)濟責(zé)任制相結(jié)合，利用責(zé)任制的方式來確保預(yù)算目標(biāo)的完成，是永進公司預(yù)算管理的一大特色、亮點。公司通過與部門簽訂責(zé)任書，與部門收入掛鉤，節(jié)獎超罰，部門又將指標(biāo)細(xì)分到工段、班組、員工，讓每一位員工都參加到預(yù)算管理中來，把責(zé)權(quán)利落實到個人，使每個職工在工作中有責(zé)可負(fù)，有財可理，有利可得，增強了職工責(zé)任感和使命感，這樣一來，無論在原材料的節(jié)耗、燃料動力的節(jié)能、各項期間費用的壓縮上都取得了較好的控制效果。為公司連年較好完成經(jīng)營目標(biāo)起到了非常重要的作用。 　　五、分析考核 　　永進公司建立了財務(wù)預(yù)算的分析考核機制，財務(wù)部每月參照經(jīng)濟責(zé)任制和預(yù)算對各車間、部門如實考核，節(jié)獎超罰；并按期召開季度經(jīng)濟活動分析會議，對各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況進行全面分析說明，找差距，查原因，找點子，想方設(shè)法挖潛降耗。 　　六、預(yù)算調(diào)整 　　預(yù)算不是僵化的，一成不變的預(yù)算是只一種形式，計劃總是沒有變化快，原材料、燃料動力價格等都會隨市場大環(huán)境變化而變化，永進公司意識到這一點后 ，便隨時關(guān)注市場信息變化，在遇價格波動較大，原先預(yù)算的基礎(chǔ)假設(shè)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)偏離實際時，就會進行預(yù)算調(diào)整。當(dāng)然，調(diào)整不是隨意的，只有存在充分的事實依據(jù)，滿足“國資委”關(guān)于全面預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定時，才能調(diào)整。程序上，預(yù)算調(diào)整必須上報總部批準(zhǔn)，同時提交公司股東大會審議批準(zhǔn)后作出。 　　七、永進公司財務(wù)預(yù)算管理啟示 　　1．理念要擺正 　　“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)發(fā)展的“助推器”，永進公司本著對財務(wù)預(yù)算管理的高度重視，在實踐中逐步進行完善與提高。目前我們很多企業(yè)缺少財務(wù)預(yù)算管理理念，認(rèn)為預(yù)算管理可有可無，從而造成經(jīng)營管理過程中的“事前無計劃，事中無控制，事后無考核”的“三無”現(xiàn)象，不知不覺中縮小了企業(yè)效益最大化的空間，還易出現(xiàn)經(jīng)營管理過程中“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的片面現(xiàn)象。 　　2．方法要得當(dāng) 　　不同行業(yè)，不同企業(yè)，同一企業(yè)的不同階段，財務(wù)預(yù)算管理所選的模式、方法都是不同的。以同一企業(yè)不同階段為例，企業(yè)初創(chuàng)期應(yīng)選資本預(yù)算為起點的模式；增長期則選銷售為起點的模式；市場成熟期則選成本控制為起點的模式；衰退期則選現(xiàn)金流量為起點的模式。選好了適合企業(yè)自身不同階段的預(yù)算模式后，還要考慮采用不同的預(yù)算方法，永進公司通過彈性預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，在不斷的實踐中形成了一套適合自己企業(yè)經(jīng)營特點的預(yù)算體系，給公司效益最大化提供了保障。不同的預(yù)算模式和方法，就好比同是鞋子的不同尺碼，企業(yè)只有找對了尺碼才能“穿得進去走得舒服”，所以，財務(wù)預(yù)算模式要對應(yīng)，方法要得當(dāng)，千萬別讓預(yù)算穿小鞋，瞎折騰。 　　3．執(zhí)行要有力 　　有些公司預(yù)算做得好，但執(zhí)行不力，最終事倍功半，這是很可惜的。如果把預(yù)算比喻成企業(yè)通向成功的一艘船，企業(yè)的全體員工是船員，那么，僅靠少數(shù)幾個人的力量是前進不了多遠(yuǎn)的，只有靠全體成員的參于，抱筷成團，才能把船推向成功的彼岸。永進公司深暗其理，首先通過各部辦、班組與各員工的聯(lián)合、調(diào)動“全員”參與，比如通過舉辦“安全月”、“質(zhì)量月”等活動，廣泛收集職工的“金點子”建議，讓全體員工參于到提高公司效益的隊伍中來，發(fā)揮團隊精神，為實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而共同努力；然后公司經(jīng)營管理層通過與責(zé)任制相結(jié)合的具體實踐方法，使財務(wù)預(yù)算得以真正貫徹執(zhí)行，通過控制、考核、分析，查找原因，總結(jié)經(jīng)驗，使財務(wù)預(yù)算管理帶動公司生產(chǎn)經(jīng)營進入良性循環(huán)，從真正意義讓財務(wù)預(yù)算成為了企業(yè)發(fā)展的助推器。目前有好多公司認(rèn)為財務(wù)預(yù)算是財務(wù)部的事情，與已無關(guān)，高高掛起；或者把財務(wù)預(yù)算當(dāng)成一種形式加以應(yīng)付，更別說相應(yīng)的分析考核機制跟進，從而最終使預(yù)算管理成為一紙空文。 　　4．預(yù)算回歸管理 　　預(yù)算不是結(jié)果，是手段，它最終還是得回歸管理。中國大陸第一代職業(yè)經(jīng)理人代表人物之一的史永翔先生，提出了“為贏利而管理”的實效理念，實際上財務(wù)預(yù)算管理就是為了達(dá)到這一目的而采取的一種手段。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營特點，在實踐中不斷完善財務(wù)預(yù)算管理機制，最終把預(yù)算回歸到為提高企業(yè)效益最大化的贏利管理上來。