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一、入庫(kù)核算(為物料確定入庫(kù)成本)
1)、外購(gòu)入庫(kù)核算
處理流程:分配采購(gòu)費(fèi)用→核算外購(gòu)物料的入庫(kù)成本
★在外購(gòu)入庫(kù)核算時(shí)分配的費(fèi)用必須是能夠攤?cè)胛锪铣杀镜牟少?gòu)費(fèi)用
2)、暫估入庫(kù)核算(確定暫估入庫(kù)物料成本,直接錄入成本)
3)、自制入庫(kù)核算(確定自制產(chǎn)成品和自制半成品的成本,直接手工錄入成本)
4)、委外加工入庫(kù)核算(確定委外加工物料存貨的實(shí)際成本,直接手工錄入成本)
二、出庫(kù)核算(為物料確定出庫(kù)成本)
業(yè)務(wù)流程:材料出庫(kù)核算→產(chǎn)成品出庫(kù)核算
1)、材料出庫(kù)核算(計(jì)算本月發(fā)出材料成本)
★注意事項(xiàng):
?、龠M(jìn)行出庫(kù)成本核算前必須先確認(rèn)入庫(kù)單是否已記帳
?、诓捎脤?shí)際成本法時(shí),自動(dòng)按選取定的存貨計(jì)價(jià)方法計(jì)算出每一張出庫(kù)單上各物料的發(fā)出單價(jià)。采用計(jì)劃成本法時(shí),系統(tǒng)首先計(jì)算材料成本差異率,然后在出庫(kù)單上自動(dòng)填入計(jì)劃單價(jià)并計(jì)算發(fā)出金額,最后計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悺?/p>
2)、產(chǎn)品出庫(kù)核算(計(jì)算本月發(fā)出產(chǎn)品的成本)
3)、紅字出庫(kù)核算
(一般指車間退料或銷售退貨,必手工直接錄入確定成本)
4)、不確定單價(jià)核算
(盤盈單據(jù)、紅字出庫(kù)單、負(fù)結(jié)存產(chǎn)生的出庫(kù)單據(jù),必手工直接錄入確定成本)
注意:
★不能確定單價(jià)不能隨便錄入,一般同一種物料的出庫(kù)和入庫(kù)價(jià)格懸殊不可太大,正常情況是出庫(kù)價(jià)格在入庫(kù)價(jià)格的兩倍之內(nèi)。因?yàn)樵谑褂秘?fù)結(jié)存時(shí),如果入庫(kù)價(jià)格太小而出庫(kù)價(jià)格過大,系統(tǒng)計(jì)算時(shí),可能會(huì)碰到“數(shù)量為正,而單價(jià)為負(fù)”的情況,單價(jià)出負(fù)是核算不允許的錯(cuò)誤。
生成憑證(生成本期發(fā)生的物料業(yè)務(wù)的憑證)
★注意:生成憑證是存貨核算最終的目的,是將物流與帳務(wù)相結(jié)合的過程,是物流業(yè)務(wù)系統(tǒng)與總帳系統(tǒng)的接口,在存貨核算系統(tǒng)中生成的憑證,可以立刻傳輸?shù)娇値は到y(tǒng)中去。
處理流程:制作憑證模板→生成憑證→修改憑證→審核憑證
操作要點(diǎn):
在制作產(chǎn)品入庫(kù)憑證前必須說明一點(diǎn),當(dāng)所有生產(chǎn)的費(fèi)用歸集到生產(chǎn)成本后,財(cái)務(wù)人員要在總帳做一張將所有的生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入成本匯總中的憑證。因?yàn)樵谥谱鳟a(chǎn)品入庫(kù)憑證模板時(shí),無(wú)法在單據(jù)上將生產(chǎn)成本分成明細(xì)科目數(shù)據(jù)取數(shù),只能從產(chǎn)品入庫(kù)單據(jù)上取總數(shù)。
處理流程:制作憑證模板→生成憑證→修改憑證→審核憑證
(在此舉實(shí)例說明時(shí),可重點(diǎn)說明以下二種情況)
補(bǔ)充說明:
?、僭谥谱鳟a(chǎn)品入庫(kù)憑證前必須說明一點(diǎn),當(dāng)所有生產(chǎn)的費(fèi)用歸集到生產(chǎn)成本后,財(cái)務(wù)人需手工在總帳中做一張憑證:
借:生產(chǎn)成本—成本匯總(下掛物料核算項(xiàng)目)
貸:生產(chǎn)成本—直接材料
生產(chǎn)成本—直接人工
生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用
將所有的生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入成本匯總。因?yàn)樵谥谱鳟a(chǎn)品入庫(kù)憑證模板時(shí),無(wú)法在單據(jù)上將生產(chǎn)成本分成明細(xì)科目取數(shù),只能從產(chǎn)品入庫(kù)單據(jù)上取總數(shù)。
設(shè)定產(chǎn)品入庫(kù)單憑證模板時(shí)分錄為:
借:產(chǎn)成品
貸:生產(chǎn)成本—成本匯總(下掛物料核算項(xiàng)目)
注意:生產(chǎn)成本→成本匯總有下掛核算項(xiàng)目“物料”,所以要選擇“核算項(xiàng)目”,取單據(jù)上有的物料項(xiàng)目。
其他特殊業(yè)務(wù)處理
1、金額調(diào)整的處理
(補(bǔ)充說明:物料金額調(diào)整是指?jìng)}庫(kù)物料的數(shù)量正確但金額有誤,只調(diào)整金額不調(diào)整數(shù)量的業(yè)務(wù)處理)
2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的處理
3、計(jì)劃價(jià)調(diào)整的處理
4、暫估沖回的處理
三、期末結(jié)帳(指將本期的所有數(shù)據(jù)加計(jì)發(fā)生額并結(jié)轉(zhuǎn)到下一期,包括結(jié)存數(shù)量、結(jié)存金額)
★注意:
1、期末結(jié)帳是不可逆操作
2、本期還有未處理的出入庫(kù)單據(jù),不能過帳。
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