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企業(yè)財務(wù)危機(jī)識別的五大指標(biāo)
企業(yè)財務(wù)危機(jī)的識別，只看稅前利潤與企業(yè)財務(wù)報表是不夠的。因此要通過定量指標(biāo)的計算和定性問題的分析，對企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合評價。主要包括以下幾方面的分析：
(一)企業(yè)資產(chǎn)狀況。
1、資產(chǎn)使用狀況。一般來說，企業(yè)的資產(chǎn)使用狀況越好，企業(yè)的財務(wù)狀況就越好。資產(chǎn)使用狀況可主要考核存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。
存貨周轉(zhuǎn)率=(產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本)×100%
它一方面反映了企業(yè)存貨的管理效率，另一方面也反映了企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力。一般該指標(biāo)值越大，存貨變現(xiàn)能力越強(qiáng)，企業(yè)產(chǎn)品的銷售狀況越好。但是，不能絕對認(rèn)為存貨周轉(zhuǎn)率越快越好，因?yàn)榇尕浥恳蛩貢Υ尕浿苻D(zhuǎn)率產(chǎn)生較大影響。因此管理人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體情況，考慮每月存貨與銷售比率的變動，制定關(guān)于存貨與銷售比率的一般標(biāo)準(zhǔn)。任何一個月的存貨與銷售的比率如果高于這個標(biāo)準(zhǔn)，都可能是企業(yè)財務(wù)問題的早期反映。
2、資產(chǎn)變現(xiàn)能力。資產(chǎn)變現(xiàn)能力是指企業(yè)的流動資產(chǎn)在一定時期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力。反映了企業(yè)有多少流動資產(chǎn)可在一年內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，以便用來償還流動負(fù)債。如果企業(yè)的流動資產(chǎn)在一定時期內(nèi)不能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，或變現(xiàn)能力低，企業(yè)不僅無法支付工資、購買原材料和生產(chǎn)設(shè)備，更無法償還到期的流動負(fù)債。主要通過流動比率和速動比率這兩個指標(biāo)來反映。
流動比率=(流動資產(chǎn)/流動負(fù)債)×100%
速動比率=(速動資產(chǎn)/流動負(fù)債)×100%
速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨
根據(jù)國際慣例，流動比率一般為2，速動比率一般為1。比率過高，雖然償債能力有保證，但說明企業(yè)有較多資金沉淀在流動資產(chǎn)上，影響其獲利能力。
(二)企業(yè)負(fù)債狀況。
企業(yè)的負(fù)債情況直接反映了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險程度。一般可用資產(chǎn)負(fù)債率和已獲利息倍數(shù)來衡量。其中：資產(chǎn)負(fù)債率表明了企業(yè)的負(fù)債狀況和債權(quán)的保障程度，該指標(biāo)值越小，說明用資產(chǎn)保障債權(quán)的程度越高;已獲利息倍數(shù)反映了企業(yè)當(dāng)期獲得的收益能在多大程度上滿足當(dāng)期利息費(fèi)用的開支需要。該指標(biāo)值越大，表明企業(yè)有較大的支付利息能力，反之，則說明其負(fù)債過度或盈利能力太低，企業(yè)可能面臨著財務(wù)危機(jī)。
資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%
已獲利息倍數(shù)=(凈收益+所得稅+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用
國際公認(rèn)的良好資產(chǎn)負(fù)債率為50%-60%，已獲利息倍數(shù)應(yīng)大于1。
(三)企業(yè)盈利能力。
企業(yè)的償債能力最終取決于企業(yè)的盈利能力。反映企業(yè)盈利能力的常見指標(biāo)是總資產(chǎn)報酬率。它反映了企業(yè)總資產(chǎn)的獲利能力。該指標(biāo)越高，企業(yè)償債能力越大。
總資產(chǎn)報酬率=[(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額]×100%
(四)企業(yè)交易記錄。
當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金余額由于客戶遲緩付款而逐漸減少時，較長的平均收賬期就會成為企業(yè)嚴(yán)重的財務(wù)問題。但交易記錄的惡化不能單純理解為客戶償付貨款中的延期或違約現(xiàn)象。因?yàn)槠髽I(yè)幾乎都有拖延付款，占用資金的習(xí)慣，因而單憑這一點(diǎn)不能判斷是否屬交易記錄惡化。當(dāng)客戶拖延付款時，管理部門應(yīng)關(guān)注以下特征，以防止企業(yè)現(xiàn)金流不夠。
1、客戶藉以拖延或拒付貨款的理由是否不合理。
2、客戶一向是按期付款的，而最近突然延期或拒付，并未有正當(dāng)理由說明。
3、客戶承認(rèn)財務(wù)狀況困難并請求延期付款。
4、違約后未作出償付承諾，在客戶違約后負(fù)責(zé)人不對償付作出書面承諾或正式承諾后并未履行。
5、客戶與其債權(quán)人之間產(chǎn)生法律糾紛，債權(quán)人以法律手段要求償付債款，并且數(shù)額巨大。
(五)財務(wù)預(yù)測。
財務(wù)預(yù)測偶爾發(fā)生誤差，是十分正常的事情，但是如果預(yù)測結(jié)果與實(shí)際狀況長時間發(fā)生很大差距，則要特別注意是否存在財務(wù)問題。
(責(zé)任編輯：泛普軟件) 分享按鈕
(一)企業(yè)資產(chǎn)狀況。
1、資產(chǎn)使用狀況。一般來說，企業(yè)的資產(chǎn)使用狀況越好，企業(yè)的財務(wù)狀況就越好。資產(chǎn)使用狀況可主要考核存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。
存貨周轉(zhuǎn)率=(產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本)×100%
它一方面反映了企業(yè)存貨的管理效率，另一方面也反映了企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力。一般該指標(biāo)值越大，存貨變現(xiàn)能力越強(qiáng)，企業(yè)產(chǎn)品的銷售狀況越好。但是，不能絕對認(rèn)為存貨周轉(zhuǎn)率越快越好，因?yàn)榇尕浥恳蛩貢Υ尕浿苻D(zhuǎn)率產(chǎn)生較大影響。因此管理人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體情況，考慮每月存貨與銷售比率的變動，制定關(guān)于存貨與銷售比率的一般標(biāo)準(zhǔn)。任何一個月的存貨與銷售的比率如果高于這個標(biāo)準(zhǔn)，都可能是企業(yè)財務(wù)問題的早期反映。
2、資產(chǎn)變現(xiàn)能力。資產(chǎn)變現(xiàn)能力是指企業(yè)的流動資產(chǎn)在一定時期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力。反映了企業(yè)有多少流動資產(chǎn)可在一年內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，以便用來償還流動負(fù)債。如果企業(yè)的流動資產(chǎn)在一定時期內(nèi)不能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，或變現(xiàn)能力低，企業(yè)不僅無法支付工資、購買原材料和生產(chǎn)設(shè)備，更無法償還到期的流動負(fù)債。主要通過流動比率和速動比率這兩個指標(biāo)來反映。
流動比率=(流動資產(chǎn)/流動負(fù)債)×100%
速動比率=(速動資產(chǎn)/流動負(fù)債)×100%
速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨
根據(jù)國際慣例，流動比率一般為2，速動比率一般為1。比率過高，雖然償債能力有保證，但說明企業(yè)有較多資金沉淀在流動資產(chǎn)上，影響其獲利能力。
(二)企業(yè)負(fù)債狀況。
企業(yè)的負(fù)債情況直接反映了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險程度。一般可用資產(chǎn)負(fù)債率和已獲利息倍數(shù)來衡量。其中：資產(chǎn)負(fù)債率表明了企業(yè)的負(fù)債狀況和債權(quán)的保障程度，該指標(biāo)值越小，說明用資產(chǎn)保障債權(quán)的程度越高;已獲利息倍數(shù)反映了企業(yè)當(dāng)期獲得的收益能在多大程度上滿足當(dāng)期利息費(fèi)用的開支需要。該指標(biāo)值越大，表明企業(yè)有較大的支付利息能力，反之，則說明其負(fù)債過度或盈利能力太低，企業(yè)可能面臨著財務(wù)危機(jī)。
資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%
已獲利息倍數(shù)=(凈收益+所得稅+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用
國際公認(rèn)的良好資產(chǎn)負(fù)債率為50%-60%，已獲利息倍數(shù)應(yīng)大于1。
(三)企業(yè)盈利能力。
企業(yè)的償債能力最終取決于企業(yè)的盈利能力。反映企業(yè)盈利能力的常見指標(biāo)是總資產(chǎn)報酬率。它反映了企業(yè)總資產(chǎn)的獲利能力。該指標(biāo)越高，企業(yè)償債能力越大。
總資產(chǎn)報酬率=[(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額]×100%
(四)企業(yè)交易記錄。
當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金余額由于客戶遲緩付款而逐漸減少時，較長的平均收賬期就會成為企業(yè)嚴(yán)重的財務(wù)問題。但交易記錄的惡化不能單純理解為客戶償付貨款中的延期或違約現(xiàn)象。因?yàn)槠髽I(yè)幾乎都有拖延付款，占用資金的習(xí)慣，因而單憑這一點(diǎn)不能判斷是否屬交易記錄惡化。當(dāng)客戶拖延付款時，管理部門應(yīng)關(guān)注以下特征，以防止企業(yè)現(xiàn)金流不夠。
1、客戶藉以拖延或拒付貨款的理由是否不合理。
2、客戶一向是按期付款的，而最近突然延期或拒付，并未有正當(dāng)理由說明。
3、客戶承認(rèn)財務(wù)狀況困難并請求延期付款。
4、違約后未作出償付承諾，在客戶違約后負(fù)責(zé)人不對償付作出書面承諾或正式承諾后并未履行。
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(五)財務(wù)預(yù)測。
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