全面預(yù)算主要有哪些職能

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　　預(yù)算管理系統(tǒng)主要是位企業(yè)建立、完善、優(yōu)化預(yù)算管理的系統(tǒng)，在企業(yè)管理的基礎(chǔ)上引入全面預(yù)算、責(zé)任中心、責(zé)任控制等管理理念方法及相應(yīng)的機(jī)制等。預(yù)算管理系統(tǒng)主要用于成本中心、收入中心、費(fèi)用中心、利潤中心、和投資中心使用。預(yù)算管理系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算建立、預(yù)算體系搭建、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算分析全過程的管理，并且于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，為企業(yè)提供計(jì)劃、控制、分析等有效的工具。預(yù)算管理系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)目標(biāo)。

　　一、預(yù)算管理系統(tǒng)目標(biāo)

　　1、為企業(yè)提供全面預(yù)算體系

　　預(yù)算深度來說包括企業(yè)長期戰(zhàn)略規(guī)劃、中期年度計(jì)劃、短期預(yù)測(cè)等。預(yù)算的具體內(nèi)容來看預(yù)算可以按照類型分位預(yù)算對(duì)象、預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算周期。從預(yù)算應(yīng)用方面來說，預(yù)算可以分別應(yīng)用到單個(gè)企業(yè)或集團(tuán)企業(yè)。

　　2、提供多種預(yù)算編制方法

　　實(shí)現(xiàn)企業(yè)從上到下的預(yù)算分解過程，包括多版本多周期預(yù)算，或多種預(yù)算編制方法。還支持各種類型的預(yù)算編制過程。

　　3、實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制及預(yù)算執(zhí)行分析

　　系統(tǒng)可以對(duì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況動(dòng)態(tài)控制。預(yù)算控制方式既有提供嚴(yán)格型控制、提示性控制、特批型控制，還應(yīng)實(shí)現(xiàn)總額控制和單項(xiàng)控制。

　　4、支持預(yù)算管理不同應(yīng)用模式

　　預(yù)算管理分為單一企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)兩種應(yīng)用模式。系統(tǒng)需要具有預(yù)算的上報(bào)、下發(fā)、匯總、批復(fù)功能，支持多單位的預(yù)算查詢和預(yù)算分析，并且支持上下級(jí)單位直接預(yù)算控制。

　　二、全面預(yù)算主要體現(xiàn)在以下幾項(xiàng)職能

　　1、中長期戰(zhàn)略目標(biāo)分解細(xì)化

　　企業(yè)有戰(zhàn)略規(guī)劃，有發(fā)展目標(biāo)，但這往往給人假大空的印象。管理層的責(zé)任就是一方面保持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，另一方面把握好戰(zhàn)略方向，推進(jìn)企業(yè)發(fā)展。這時(shí)候全面預(yù)算就是個(gè)有效的管理工具，它可以先把中長期的目標(biāo)轉(zhuǎn)化成短期目標(biāo)(同時(shí)大方向不變)，再分配給各部門最后到每個(gè)員工，使企業(yè)目標(biāo)更明確、更具體、更具有可操作性，從而保障戰(zhàn)略目標(biāo)的落地和實(shí)現(xiàn)。

　　2、有限的資源進(jìn)行優(yōu)化整合

　　通過預(yù)算，公司可以優(yōu)化資源配置(主要是人力資源和財(cái)務(wù)資源)，協(xié)調(diào)分配各部門所需要的資源。各部門都有自己的利益訴求，為了完成任務(wù)都想盡可能地多占據(jù)資源，通過全面預(yù)算管理可以從戰(zhàn)略的角度協(xié)調(diào)各部門的利益關(guān)系，把各方面工作都納入一個(gè)目標(biāo)中來。事實(shí)上，這也是全面預(yù)算讓部分經(jīng)營者詬病的地方，他們認(rèn)為這會(huì)束縛公司的創(chuàng)新和應(yīng)變能力，讓人變得不會(huì)思考。

　　3、成為各部門有效溝通工具

　　全面預(yù)算有個(gè)基本功能就是控制和約束業(yè)務(wù)行為，有了預(yù)算公司就有一套公認(rèn)的“游戲規(guī)則”。這在公司快速發(fā)展時(shí)期尤為重要。這時(shí)預(yù)算就是上下級(jí)之間溝通意見的工具，有了這個(gè)工具，下屬對(duì)上級(jí)的觀點(diǎn)和要求得以清晰了解，通過了解，下級(jí)的工作意愿得到激發(fā)和實(shí)現(xiàn)。所以說全面預(yù)算可以成為溝通公司上下各級(jí)意見的橋梁。

　　4、全面預(yù)算是績(jī)效考核的主要依據(jù)

　　沒有全面預(yù)算的企業(yè)經(jīng)常會(huì)面臨一個(gè)難題：業(yè)務(wù)部門有任務(wù)、有目標(biāo)，年終考核按任務(wù)來很好操作，可后勤管理部門比如財(cái)務(wù)部、辦公室等部門事先沒有下達(dá)過任務(wù)，年終無法衡量其工作成績(jī)，也就沒有辦法考核，最后只有讓相關(guān)人員拿業(yè)務(wù)人員的平均獎(jiǎng)。業(yè)務(wù)人員心理不平衡：我們辛苦做事壓力巨大，完不成任務(wù)還要扣錢，后勤部門沒有任務(wù)壓力。

　　對(duì)企業(yè)來說，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算是很不容易的，全面預(yù)算信息化的過程也不能光靠外部咨詢顧問和軟件系統(tǒng)來解決。否則就會(huì)出現(xiàn)“紙面預(yù)算”的情況。只有前期充分了解全面預(yù)算的重要性，實(shí)施過程中理順各業(yè)務(wù)版塊的管理需求，后期全員積極參與，才能讓全面預(yù)算管理真正成為戰(zhàn)略落地、經(jīng)營管理和績(jī)效評(píng)估的有效工具。