央企預(yù)算管理背后的“IT之手”

全面預(yù)算管理這一"好點(diǎn)子"需要信息化這一"好方式"將預(yù)算理念"落地"。

中鐵、中石油、中石化、中鋼……歷數(shù)118家"中字頭"央企，他們或有著濃厚的自然壟斷色彩，或罩著軍工、石油石化、電網(wǎng)電力、電信等7個(gè)"關(guān)乎國計(jì)民生"的光環(huán)。

央企是企業(yè)，又是"特殊"的企業(yè)。作為企業(yè)，央企同樣需要建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制，但就功能而言，又超越了單純的商業(yè)利益，有時(shí)候還會(huì)承擔(dān)一定的社會(huì)政策目標(biāo)。

加強(qiáng)對(duì)央企人財(cái)物的監(jiān)管，不僅關(guān)系央企自身的健康發(fā)展，更關(guān)系到社會(huì)的公平與國家經(jīng)濟(jì)的大局。

全面預(yù)算管理是對(duì)央企加強(qiáng)監(jiān)管的最好途徑--通過對(duì)投資項(xiàng)目的預(yù)算控制、現(xiàn)金流量預(yù)算管理、債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)的預(yù)算管理等關(guān)鍵指標(biāo)的預(yù)算控制，嚴(yán)控虧損或低效投資、加快資金周轉(zhuǎn)、嚴(yán)控債務(wù)規(guī)模過快增長。

全面預(yù)算即將全面鋪開

日前，國務(wù)院國資委企業(yè)改革局局長白英姿在接受媒體訪談時(shí)表示，下一步將積極推動(dòng)中央企業(yè)加快建立全面預(yù)算管理機(jī)制。這是繼去年《關(guān)于進(jìn)一步深化中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作的通知》之后，國資委對(duì)央企全面預(yù)算的再度發(fā)力。

近年來，中央企業(yè)普遍建立了預(yù)算管理工作體系，預(yù)算在企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行效率、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用日益顯現(xiàn)，但隨著經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)化步伐加快，以及中央企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和內(nèi)部資源整合力度不斷加大，部分企業(yè)現(xiàn)有的預(yù)算管理模式已難以適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展的需要。

針對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算管理方面，如何合理確定賒銷和庫存規(guī)模？如何加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨的預(yù)算管控？如何加快資金周轉(zhuǎn)，提升現(xiàn)金保障能力？

"現(xiàn)金為王"是國資委提出的財(cái)務(wù)策略，因?yàn)橘Y金鏈斷裂一直是國務(wù)院國資委對(duì)中央企業(yè)最為擔(dān)心的問題。

"比如，央企財(cái)務(wù)總監(jiān)要加強(qiáng)對(duì)信貸政策走向分析預(yù)測，做好資金管理預(yù)案；再比如，央企通過資金集中管理，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，提高資金使用效率。"元年軟件高級(jí)副總裁李彤提出自己的建議。

針對(duì)投資項(xiàng)目預(yù)算管理，如何嚴(yán)控虧損或低效投資，嚴(yán)控超越財(cái)務(wù)承受能力、過度依賴負(fù)債的投資？

"央企在投資前要堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)與價(jià)值導(dǎo)向。"李彤分析到，具體而言，首先是將企業(yè)的人、財(cái)、物全部納入全面預(yù)算管理體系；其次，通過實(shí)施年度滾動(dòng)預(yù)算，確定年度發(fā)展目標(biāo)和資源配置方式；最后，將預(yù)算執(zhí)行主體的價(jià)值創(chuàng)造水平作為考核評(píng)價(jià)一項(xiàng)投資的主要內(nèi)容。

針對(duì)債務(wù)規(guī)模與結(jié)構(gòu)的預(yù)算管理方面，李彤也提出自己的見解，"通過對(duì)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率等債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)設(shè)定合理的目標(biāo)控制線等措施，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模過快增長；結(jié)合速動(dòng)比率、流動(dòng)負(fù)債比率等指標(biāo)分析，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。"

財(cái)資管理需"借力IT"

好的點(diǎn)子需要好的方式去實(shí)現(xiàn)。深化和推進(jìn)中央企業(yè)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵，在于將預(yù)算的理念"落地"，而推進(jìn)信息化建設(shè)，是保障全面預(yù)算管理順利實(shí)施的關(guān)鍵。

"當(dāng)今，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，內(nèi)部管理要求不斷提高。"李彤分析當(dāng)前央企面臨的形式，提出央企要懂得向信息技術(shù)"借力"。

比如，企業(yè)全面預(yù)算管理有龐大的數(shù)據(jù)需求，如果在傳統(tǒng)手工狀態(tài)下，一個(gè)數(shù)據(jù)的查找就很費(fèi)時(shí)，更何況找出數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系。全面預(yù)算管理系統(tǒng)覆蓋企業(yè)全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)、連接各級(jí)子企業(yè)，并且與企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和資源計(jì)劃系統(tǒng)（erp系統(tǒng)）等資源配置系統(tǒng)互聯(lián)互通，滿足多方面、多層次信息高度融合的要求。

再比如，預(yù)算管理信息系統(tǒng)擁有在線分析監(jiān)測功能，及時(shí)追蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，這可以讓企業(yè)不斷調(diào)整修正生產(chǎn)經(jīng)營行為，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的事前、事中和事后全過程監(jiān)控，為重大經(jīng)營決策提供有效支撐。

"全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。"李彤指出，全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測資金需求、利潤和期末財(cái)務(wù)狀況等。

中央企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理，把決策權(quán)利和責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)分支機(jī)構(gòu)、每一個(gè)部門和每一個(gè)人，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全部過程和環(huán)節(jié)都以預(yù)算指標(biāo)的形式銜接起來。但是，在瞬息萬變的國際國內(nèi)市場環(huán)境中，一旦企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中任何一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生變動(dòng)，都會(huì)導(dǎo)致全面預(yù)算的變動(dòng)。

那么，如何建立能夠隨市場變動(dòng)而及時(shí)調(diào)整的預(yù)算，實(shí)現(xiàn)高效、快速的反應(yīng)機(jī)制？

李彤提出，一是應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息的集成和分析工作；二是建立及時(shí)、高效的信息反饋系統(tǒng)；三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)警能力。

針對(duì)央企的全面預(yù)算管理需求，元年軟件為央企"量身訂做"首款績效管理產(chǎn)品套件，同時(shí)以"咨詢+軟件+服務(wù)"一體化服務(wù)模式讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效、準(zhǔn)確的預(yù)算編制、全過程的預(yù)算控制，及實(shí)時(shí)多維分析報(bào)告，讓預(yù)算管理更加富有前瞻性，從而有效地提高央企的財(cái)務(wù)管理水平。