經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)資金管理

[關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金管理,采購(gòu),生產(chǎn),銷售,理財(cái),流程管理]

業(yè)務(wù)流程管理具有不可替代性，它強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)職能活動(dòng)的橫向協(xié)調(diào)。企業(yè)要從整體管理出發(fā)，將營(yíng)運(yùn)資金管理與業(yè)務(wù)流程聯(lián)系起來(lái)，使?fàn)I運(yùn)資金管理的方法擺脫單純的數(shù)學(xué)方法，轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和管理為重心。

1．采購(gòu)活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)資金管理

采購(gòu)中影響營(yíng)運(yùn)資金的主要項(xiàng)目有材料存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)付賬款。而這幾個(gè)項(xiàng)目的管理與供應(yīng)商有密切的關(guān)系。為了保證企業(yè)所訂購(gòu)的原材料能夠準(zhǔn)時(shí)到達(dá)并且保證質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)在長(zhǎng)期合作的基礎(chǔ)上，從眾多供應(yīng)商中精心選擇幾家信譽(yù)好且生產(chǎn)狀況穩(wěn)定的供應(yīng)商，建立長(zhǎng)期的相互信任、相互合作、互利互惠的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。并且采用定量和定性的方法來(lái)評(píng)估供應(yīng)商的信用情況，建立供應(yīng)商的信用檔案，及時(shí)調(diào)整信譽(yù)不好的供應(yīng)商。在企業(yè)與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期的合作互惠關(guān)系后，核心供應(yīng)商可在一定程度上參與企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)，特別是在新產(chǎn)品和新工藝的設(shè)計(jì)階段。當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生變化要求企業(yè)改變?cè)猩a(chǎn)模式提供新產(chǎn)品時(shí)，提前參與的供應(yīng)商能夠及時(shí)適應(yīng)企業(yè)的變化，快速調(diào)整，從而減少企業(yè)為生產(chǎn)流程的調(diào)整而付出的成本。

采購(gòu)中營(yíng)運(yùn)資金管理要注意以下幾點(diǎn)。一是在材料存貨管理過(guò)程中既要重視采購(gòu)過(guò)程的成本管理，又要重視存儲(chǔ)成本的管理，關(guān)注存貨短缺帶來(lái)的損失和存貨積壓帶來(lái)的資金壓力和資源浪費(fèi)；二是制定恰當(dāng)?shù)男庞谜撸茸畲笙薅鹊販p少資金占用，又不影響企業(yè)自身信譽(yù)，保持與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系；三是在供應(yīng)商信用度高的前提下可以預(yù)付賬款，否則，應(yīng)盡量減少預(yù)付賬款支出，以提高資金周轉(zhuǎn)率，避免造成現(xiàn)金短缺。

2．生產(chǎn)活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)資金管理

生產(chǎn)活動(dòng)中影響營(yíng)運(yùn)資金的項(xiàng)目主要有半成品存貨、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。生產(chǎn)活動(dòng)期間發(fā)生的所有費(fèi)用最終都將結(jié)算到生產(chǎn)成本中，其間的營(yíng)運(yùn)資金最多而且比較復(fù)雜，因此，加強(qiáng)內(nèi)部流程管理尤其重要。

內(nèi)部流程管理主要指產(chǎn)品的生產(chǎn)流程管理，目的是要在高質(zhì)量和快速反應(yīng)的同時(shí)保證成本的最低。因此，企業(yè)要關(guān)注速度、創(chuàng)新、合作、質(zhì)量和低成本。低成本高效率的生產(chǎn)流程管理需要生產(chǎn)部門與物流和采購(gòu)部門的密切配合。為了保證產(chǎn)品的質(zhì)量，應(yīng)實(shí)施全面質(zhì)量管理的控制制度。

3．銷售活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)資金管理

銷售活動(dòng)中影響營(yíng)運(yùn)資金的項(xiàng)目包括成品存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等。企業(yè)生產(chǎn)的目的是滿足客戶的需求，實(shí)現(xiàn)銷售，賺取利潤(rùn)。

可以認(rèn)為企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金最終都來(lái)自銷售活動(dòng)，繼而在采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售循環(huán)過(guò)程中不斷地積累，擴(kuò)大規(guī)模。在日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，現(xiàn)代企業(yè)要取得更大的市場(chǎng)份額，就必須加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，在銷售活動(dòng)中注意與客戶建立良好的合作關(guān)系，以持續(xù)獲得訂單和及時(shí)收回資金，形成資金的良性循環(huán)。同時(shí)還要優(yōu)化客戶服務(wù)管理流程，迅速對(duì)客戶咨詢等要求做出響應(yīng)，加速下單過(guò)程。良好的客戶服務(wù)管理流程可以增加收入、降低費(fèi)用、減少庫(kù)存，從而改善營(yíng)運(yùn)效率。

４.理財(cái)活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)資金管理

理財(cái)活動(dòng)是對(duì)企業(yè)整體營(yíng)運(yùn)資金的管理，由投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)組成，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)，但是關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金支付能力、償債能力以及資產(chǎn)的盈利能力。理財(cái)活動(dòng)中影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的項(xiàng)目主要包括貨幣資金、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、交易性金融資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等。這些項(xiàng)目雖然不直接影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但對(duì)理財(cái)活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行有效管理可以保證企業(yè)資金有較強(qiáng)的流動(dòng)性和清償能力，從整體上提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的使用效率。

發(fā)布：2007-03-14 11:26 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁(yè)] [關(guān)閉]

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