分析：國內信息化缺乏IT治理理念

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前幾日，滬深大盤發(fā)生異常大跳水，7分鐘內上證指數(shù)跌去近20點。業(yè)內分析人士認為，上證指數(shù)的風云突變可能與下午上證所IT系統(tǒng)的故障有關。

據(jù)悉，在當日下午，剛上市的招行認沽權證由于成交量巨大，導致其行情顯示時總成交量字段溢出，致使其總成交量顯示異常，并使招行權證價格在股票分析軟件上成為一條不再波動的直線。這種現(xiàn)象直接導致市場波動，帶動股指發(fā)生了兩波快速下跌。今年全球由于IT系統(tǒng)故障導致金融市場大動蕩的現(xiàn)象已經(jīng)有多起發(fā)生。去年末，在短短的40天內，東京證交所由于交易系統(tǒng)軟件升級出現(xiàn)問題而導致了兩起重大事故。

IT系統(tǒng)建設的目標是為了支撐業(yè)務更好地發(fā)展，但是IT系統(tǒng)故障卻直接影響了上證和東京證交所的業(yè)務正常進行，IT系統(tǒng)背叛了業(yè)務目標。

“各種組織對信息系統(tǒng)的依賴程度在不斷增加，更有一些組織若沒有IT支撐將不復存在，這導致IT本身已經(jīng)或潛在成為一個巨大的威脅。”中國IT治理研究中心首席專家孫強說，“隨IT而來的風險、利益和機會使得IT治理成為公司和政府治理中很關鍵的一個方面?！?/P>

IT治理重在事前控制

北京信息空間文化經(jīng)濟研究院首席顧問蘇彤老師在去年的中國公司治理暨IT治理年會上講過這樣一個故事。

魏文王問名醫(yī)扁鵲說：“你們家兄弟三人，都精于醫(yī)術，到底哪一位醫(yī)術最好呢?”

扁鵲回答說：“大哥最好，二哥次之，我最差?！?/P>

文王再問：“那么為什么你最出名呢?”

扁鵲答說：“我大哥治病，是治病于病情發(fā)作之前。由于一般人不知道他事先能鏟除病因，所以他的名氣無法傳出去，只有我們家里的人才知道。我二哥治病，是治病于病情剛剛發(fā)作之時。一般人以為他只能治輕微的小病，所以他只在我們的村子里才小有名氣。而我扁鵲治病，是治病于病情嚴重之時。一般人看見的都是我在經(jīng)脈上穿針管來放血、在皮膚上敷藥等大手術，所以他們以為我的醫(yī)術最高明，因此名氣響遍全國?！?/P>

“這個為人熟知的故事講了一個很淺顯的道理——事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制?？上Т蠖鄶?shù)的事業(yè)經(jīng)營者均未能體會到這一點，等到錯誤的決策造成了重大的損失才尋求彌補。彌補得好，當然是聲名鵲起，但更多的時候是亡羊補牢，為時已晚?！碧K彤評論說，“這正是IT治理意味深長的地方!”

根據(jù)美國IT治理協(xié)會的定義，IT治理是“一種引導和控制企業(yè)各種關系和流程的結構，這種結構安排旨在通過平衡信息技術及其流程中的風險和收益，增加價值以實現(xiàn)企業(yè)目標?！敝袊鳬T治理研究中心在綜合研究的基礎上提出如下定義：IT治理用于描述企業(yè)或政府是否采用有效的機制(就是為鼓勵IT應用的期望行為而明確決策權歸屬和責任承擔的框架)，使得IT的應用能夠完成組織賦予它的使命，同時平衡信息技術與過程的風險、確保實現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標。 “治理和管理的區(qū)別就在于：治理是決定由誰來進行決策，管理則是制定和執(zhí)行這些決策?！睂O強說，“這是一個硬幣的兩面，誰也不能脫離誰而存在?！盜T管理是公司的信息及信息系統(tǒng)的運營，確定IT目標以及實現(xiàn)此目標所采取的行動；而IT治理是指最高管理層(董事會)利用它來監(jiān)督管理層在IT戰(zhàn)略上的過程、結果和聯(lián)系，以確保這種運營處于正確的軌道之上。

薩班斯法案需要善治型CIO

在美國安然公司的財務丑聞發(fā)生之后，美國政府頒布了薩班斯法案，這部法案也被稱為自羅斯福以來美國商業(yè)界影響最為深遠的改革法案。這個法案對整個公司管理層對內控體系和信息披露提出了嚴格的要求。并且針對要求提出了監(jiān)管和懲罰的措施?？傮w來說，薩班斯法案是從公司會計的流程角度出發(fā)的，為什么會涉及到信息系統(tǒng)呢?畢博管理咨詢(大中國區(qū)) 總經(jīng)理遲邦勞指出，目前越來越多的企業(yè)依靠信息系統(tǒng)支撐業(yè)務運作，而信息系統(tǒng)里面存在相應的風險，所以就要建立一個信息系統(tǒng)的控制體系。薩班斯法案就是要求財務報表的準確性，財務報表靠業(yè)務流程，而業(yè)務流程又是由信息系統(tǒng)支撐的。信息系統(tǒng)總體控制是針對信息系統(tǒng)共性的內容，比如說所有的信息系統(tǒng)都要有相應的數(shù)據(jù)庫和服務器。對這些總體控制是不是能夠達到相關要求，也需要對信息系統(tǒng)做一些相關的控制。

法案中對企業(yè)影響最大的是302和404兩個條款。302條款主要是要求企業(yè)的高管簽署對企業(yè)重要事情不存在遺留。404條款要求企業(yè)管理層對企業(yè)必須建立一個有效的內控體系，并且對內控體系要進行評估。評估內容包括：

公司數(shù)據(jù)的完整性受到公司IT控制的充分性影響；

公司交易從交易開始、記錄、處理到報告全程應用IT；

加快并支持財務報告的IT控制；

IT控制有效性記錄與評價的要求；

IT一般控制與應用控制；

利用IT自動記錄并監(jiān)控控制制度的執(zhí)行。

孫強指出：“薩班斯法案要求CIO必須成為管理控制專家，不僅要參與到公司治理領域，以使IT與業(yè)務戰(zhàn)略從治理到管理再到執(zhí)行層面始終保持精確校準，還要在完善內部控制和全面風險管理體系中發(fā)揮作用?！?/P>