SOX法案對(duì)IT帶來的影響

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2001年12月，美國(guó)最大的能源公司——安然公司，突然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，此后，公司丑聞不斷，規(guī)模也“屢創(chuàng)新高”，特別是2002年6月的世界通信會(huì)計(jì)丑聞事件，“徹底打擊了（美國(guó)）投資者對(duì)（美國(guó)）資本市場(chǎng)的信心”（Congress report, 2002）。為了改變這一局面，美國(guó)國(guó)會(huì)和政府加速通過了Sarbanes-Oxley 法案（Sarbanes-Oxley Act, 簡(jiǎn)稱SOX 法案），該法案的另一個(gè)名稱是“公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案”。法案的第一句話就是“遵守證券法律以提高公司披露的準(zhǔn)確性和可靠性，從而保護(hù)投資者及其他目的。”
美國(guó)總統(tǒng)布什在簽署“SOX法案”的新聞發(fā)布會(huì)上稱“這是自羅斯?？偨y(tǒng)以來美國(guó)商業(yè)界影響最為深遠(yuǎn)的改革法案”。

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熱點(diǎn)聚焦

中國(guó)銀行和建設(shè)銀行相繼放棄了在美國(guó)紐約上市的計(jì)劃，一時(shí)之間引起了人們對(duì)《SOX—奧克斯利法案》的極大關(guān)注。在中國(guó)受到這部法案影響的遠(yuǎn)不限于這兩家曾經(jīng)計(jì)劃在美國(guó)上市的中國(guó)公司，還包括 17家已經(jīng)在美國(guó)上市的中國(guó)公司。雖然今年3月份“SEC”宣布推遲在美國(guó)上市的外國(guó)公司提交年報(bào)的履行期限，然而對(duì)于中國(guó)公司而言這依然是一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。更多內(nèi)容>>

如果你要去人才市場(chǎng)選擇一個(gè)好的會(huì)計(jì)師，那么你可千萬別指望討價(jià)還價(jià)，試圖壓低工資。據(jù)該行業(yè)專家介紹，在Sarbanes-Oxley公司改革行動(dòng)兩年后，對(duì)經(jīng)驗(yàn)豐富甚至是初出茅廬的會(huì)計(jì)師的需求仍然很高，他們的薪水同樣也很高。更多內(nèi)容>>

“中國(guó)金融業(yè)正面臨來自巴塞爾新資本協(xié)議、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和美國(guó)《塞班斯法案》頒布實(shí)施所帶來的三大挑戰(zhàn)。”這是前不久，銀監(jiān)會(huì)主席劉明康在出席《中國(guó)金融法治2005》理論研討會(huì)時(shí)所表述的論點(diǎn)。他說，這三大挑戰(zhàn)“不是虛擬的，而是真實(shí)的；不是遙遠(yuǎn)的，而是很近的；不是膚淺的，而是影響深刻的”。更多內(nèi)容>>

知識(shí)背景

SOX法案要求組織機(jī)構(gòu)使用文檔化的財(cái)務(wù)政策和流程來改善可審計(jì)性，并更快地拿出財(cái)務(wù)報(bào)告。要求企業(yè)針對(duì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)交易的所有作業(yè)流程，都做到能見度/透明度、控制、通訊、風(fēng)險(xiǎn)管理和詐欺防治，且這些流程必須詳加記錄到可追查交易源頭的地步。
SOX法案不僅適用美國(guó)的所有在市場(chǎng)上進(jìn)行公開交易的公司，還適用于在美國(guó)證券交易所登記的非美國(guó)公司。凡在美國(guó)上市的公司都要受此法案約束。
圍繞SOX法案的討論大多集中在第302節(jié)和第404節(jié)。

SOX法案出臺(tái)給IT界帶來的影響

Robert Half Technology公司IT招聘目錄及技術(shù)報(bào)告顯示，IT招聘形勢(shì)樂觀。但并不是所有領(lǐng)域都呈樂觀態(tài)勢(shì)。更多內(nèi)容>>

鑒于上市公司財(cái)務(wù)丑聞和監(jiān)管問題頻頻曝光，美國(guó)國(guó)會(huì)去年7月份批準(zhǔn)了Sarbanes-Oxley法案。這個(gè)旨在強(qiáng)化信息披露、監(jiān)管責(zé)任、內(nèi)部控制和外部審計(jì)的法案，將CEO、CFO的“ 誠(chéng)信簽字”以法律的形式固定下來。微軟公司拋棄期權(quán)方案的做法，被稱做激勵(lì)制度創(chuàng)新的“里程碑”。更多內(nèi)容>>

成功的記錄管理只有通過包括記錄管理員、IT專業(yè)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)理和法律顧問在內(nèi)的多功能小組的共同參與才能夠得以實(shí)現(xiàn)。為了確保企業(yè)整體記錄政策的有效實(shí)行，在為文檔建立目錄、進(jìn)行分類和保存的過程中，需要完成大量細(xì)節(jié)性的戰(zhàn)術(shù)工作。對(duì)于記錄管理的重要性以及違反企業(yè)記錄管理政策的后果，員工應(yīng)該有清醒的認(rèn)識(shí)。 更多內(nèi)容>>

PWC發(fā)布的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，如何符合SOX法案以及其它新的公司報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定是大多數(shù)美國(guó)跨國(guó)公司面臨的重大挑戰(zhàn)。超過一半的公司在未來12個(gè)月內(nèi)正在考慮購(gòu)買新的技術(shù)以提高其現(xiàn)行的報(bào)告系統(tǒng)。 更多內(nèi)容>>

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IBM的SOX解決方案

文章摘要：首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官必須親自簽署公司的財(cái)務(wù)文件。現(xiàn)在SOX第404條要求他們必須進(jìn)行內(nèi)部控制，在這一點(diǎn)上IBM能夠提供幫助。據(jù)新聞報(bào)導(dǎo)預(yù)測(cè)，2005年供應(yīng)商在幫助公司遵守法案第404條上的收入額度將達(dá)到數(shù)十億美元，其中技術(shù)公司將囊括15億以上的收入。詳細(xì)內(nèi)容>>

SOX法案：懸于CIO頭頂?shù)倪_(dá)摩克利斯之劍(上)

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AMT研究院：SOX法案影響及合規(guī)方案

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